Снижаем налог на УСН до 1% «доход» и 5% «доход минус расход»

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Снижаем налог на УСН до 1% «доход» и 5% «доход минус расход»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.

Изменения для налогоплательщиков на УСНО.

Вновь укажем на то, что в отношении крымских «упрощенцев» применен несколько иной подход.

Напомним, что согласно ст. 2‑1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59‑ЗРК/2014 «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым» в отношении периодов 2017 – 2021 годов по налогу, уплачиваемому при применении УСН крым 2020, ставка равна:

• 4 % – если объектом налогообложения являются доходы;

• 10 % – если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Законом № 66‑ЗРК/2020 в ст. 2‑1 Закона Республики Крым № 59‑ЗРК/2014 была введена новая ч. 2, предусматривающая такие пониженные ставки для плательщиков УСН крым 2020 год:

• 2 % – если объектом налогообложения являются доходы;

• 5 % – если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Сроки уплаты налога и подачи декларации

Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:

• организациями — не позднее 31 марта следующего года
• предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года. В 2022 году крайний срок сдачи перенесён на 04 мая, так как 30 апреля выпадает на выходной

Ставки и льготы в субъектах РФ на 2022 год

Власти в регионах могут снизить ставку по УСН.

Для объекта «доходы» все регионы — до 1%, в Крыму и Севастополе – до 0%.

Для «доходы минус расходы – до 5% и 3% соответственно.

В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.

Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье. При этом доходы от льготного вида деятельности должны быть не меньше 70% от общей суммы выручки.

Госсовет Крыма вдвое снизил часть налогов для малого и среднего бизнеса

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит обязательные страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

• На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
• На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

• Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)

или

• Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

Проверьте ставку УСН в 2021 году

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2021 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 291 640 руб.

• УСН для ИП: общие сведения в 2021 году
• Что изменится для ИП на УСН в 2021
• Кому нельзя применять УСН в 2021 году
• Объект налогообложения на УСН
• Виды УСН для ИП
• Налоговая база упрощенной системы налогообложения для ИП в 2021 году
• Порядок перехода на УСН
• Налоговый период при УСН
• Сроки уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году
• Программы для ведения учета у ИП
• Расчет авансовых платежей и единого налога на УСН
• УСН для ИП в 2021 с работниками: какие взносы и обязательные платежи
• Как оформляется квитанция для оплаты УСН в 2021 году для ИП
• КБК для уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году
• А есть ли выгода от применения УСН в 2021 году?
• Советы предпринимателям на УСН
• Ответы на популярные вопросы

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году, после запрета на ЕНВД, заслуженно будет самой популярной среди предпринимателей из сферы торговли. В статье простыми словами разберем специфику этой системы и расскажем, изменятся ли условия работы на УСН в новом году.

Подробно об отмене ЕНВД в 2021 году, читайте тут >>

Использование УСН предполагает, что у ИП — малый бизнес. Небольшое количество наемных сотрудников (в 2021 году — 130 человек), сравнительно невысокий доход (в 2021 году — 200 млн).

Основные преимущества УСН для ИП в том, что бизнес освобождается от других налогов:

• налога на доход физлиц, если он получен в рамках предпринимательской деятельности;
• НДС (кроме оплаты этого налога при ввозе товаров на таможне).

УСН бывает двух видов — “доходы”, при котором учитываются только доходы ИП, и “доходы минус расходы” (налог платится с разницы между показателями).

Упростит ведение учета ИП программа для автоматизации Класс365. Здесь вы сможете легко контролировать поступления средств от предпринимательской деятельности, расходов на производственные нужды ИП, вести взаиморасчеты с поставщиками и покупателями. Попробуйте весь функционал программы для автоматизации Класс365 прямо сейчас >>

Согласно поправкам закона № 266-ФЗ (от 30.07.2020), в России расширят применение упрощенной системы налогообложения.

Для микробизнеса все останется как прежде — те же ставки.

Для малого бизнеса, который хотел, но не мог использовать УСН из-за лимита в 100 сотрудников и 150 млн дохода, налоговая сняла часть ограничений.

Так, с 2021 года предприниматели могут оставаться на УСН, если у них 130 человек сотрудников и 200 млн дохода. Однако все не так просто — процент налога тоже повысится.

Если кратко, то изменения в УСН выглядят так:

1. Традиционные ставки в 6 и 15% останутся для тех ИП, которые работают с максимум 100 сотрудниками и имеют 150 млн дохода.
2. Если лимит превышен (до 130 человек и 200 млн), то необходимо будет применять повышенную ставку с того квартала, когда было превышение. Для УСН “доходы” — 8%. Для УСН “доходы минус расходы” — 20%.

266-ФЗ также прописывает сохранение права за регионами ввести налоговые каникулы, когда ИП на УСН первое время освобождается от выплат.

Также при УСН “доходы минус расходы” сохраняется право на нулевую налоговую базу и перенос убытков на новый год, если расходы превысили доходы.

Проверьте ставку УСН в 2021 году

Во время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке:

1. Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
2. Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.

3. Сложите полученные суммы — это будет налог за период.

   ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2021 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:

   • I квартал — 55 млн рублей;
   • полугодие — 120 млн рублей;
   • 9 месяцев — 160 млн рублей;
   • 2021 год — 210 млн рублей.

   Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.

   • Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
   • Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.

   Доход компании за 9 месяцев превысил 150 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.

   • Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.

   Доходы ООО «Марципан» по итогам 2021 года превысили 210 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2021 года.

С 2021 года – новая декларация на УСНО

Перейти на пониженную ставку УСН в 2020 году могут только вновь зарегистрированные предпринимателя. В этом случае нужно подать уведомление о переходе на УСН одновременно с документами о регистрации ИП.

• Доходы за 9 месяцев 2020 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб.
• Остаточная стоимость основных средств по итогам года не более 150 миллионов рублей.
• Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
• Доля участий другие организации не более 25%
• Нет филиалов

• Основной вид деятельности должен попадать под определенный перечень кодов ОКВЭД
• Доход от осуществления деятельности по УСН составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов.

Для уже существующих компаний (зарегистрированных больше месяца) для перехода на УСН со следующего года нужно подать уведомление о переходе не позднее 31 декабря текущего года.

Подать нужно следующие документы.

• Уведомление о переходе на УСН в 2-х экземплярах.
• Копию формы 1 — Отчета о прибылях и убытках, удостоверенную подписью и печатью руководителя
• Копию формы 2 — Баланса, удостоверенную подписью и печатью руководителя

Уведомление подается в обслуживающую налоговую.

Обязательно! Сохранить второй экземпляр Уведомления о переходе на УСН с проставленной отметкой о приёме от налогового инспектора.

Так как налоговая никак не уведомляет о переходе на УСН, фактом перехода является момент подачи вами уведомления в налоговый орган. Поэтому важно сохранить Уведомление о отметкой о приеме.

Чем новый налоговым режим для малого бизнеса отличается от УСН

1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

2. Положения части 2 статьи 2 Закона Республики Крым от 6 июня 2014 года N 19-ЗРК «О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым» (в редакции настоящего Закона) распространяются на патенты, выданные на 2020 год, срок действия которых не истек до дня вступления в силу настоящего Закона.

Глава Республики Крым
С.АКСЕНОВ

г. Симферополь
29 мая 2020 года
N 79-ЗРК/2020

Вспышка коронавирусной инфекции нанесла мощный удар по российской экономике. Президент России совместно с правительством принимают ряд мер по поддержки населения и бизнеса. Основной вид помощи для организаций и ИП стали снижение налогового бремени, и даже полная отмена налогов и взносов.

Для бизнесменов, применяющих льготные режимы обложения, решено продлить действие пониженной ставки УСН в 2020 году по регионам в связи с пандемией. Но принять такое решение вправе только региональные власти (п. 4 ст. 4 НК РФ). Причем внести правки в региональное законодательство необходимо в период с 1 января до 31 декабря 2020 года. Чиновники вправе продлить льготное обложение не только по упрощенке, но и по другим спецрежимам обложения (пп. 1 — 3 и 5 п. 2 ст. 18 НК РФ) и иным региональными обязательствам.

Льгота в виде снижения ставок упрощенки предусмотрена в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (СМП), которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики.

СМП — это ИП или организация с доходом 2 миллиарда рублей в год, численностью персонала до 250 человек и отвечающее условиям доли участия в уставном капитале (пп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона №209-ФЗ).

Перечень пострадавших отраслей экономики закреплен Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 №434 (ред. от 26.05.2020).

Налогоплательщики, отвечающие определенным условиям, вправе существенно снизить фискальное обременение. Например, при переходе на упрощенку компанию освобождают от исчисления и уплаты объемных поборов:

1. НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. В среднем 13% с дохода.
2. Налог на прибыль для организаций. До 20 % от прибыли.
3. НДС для ИП и юрлиц. Это около 20% от суммы реализованной продукции или услуг. Есть и льготные ставки (0% и 10%).
4. Налог на имущество в отношении объектов, стоимость которых исчисляется как среднегодовая. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не подпадают под освобождение.

Для перехода на УСН по регионам России 2020 придется выполнить четыре требования. Во-первых, штат компании или ИП не более 100 человек. Во-вторых, годовой доход до 150 млн рублей или 112,5 млн руб. за 9 месяцев. В-третьих, балансовая стоимость имущества не больше 150 млн рублей. В-четвертых, участие других компаний в уставном капитале в пределах 25%.

ВАЖНО! Если у компании имеются филиалы, то применять упрощенку нельзя.

При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — 12 месяцев. Отчетные: I квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».

Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта:

1. Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6%.
2. Доходы минус расходы. Облагается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога «Доходы минус расходы» составляет 15%.

Власти субъектов РФ вправе вводить льготные ставки УСН в 2020 году по регионам. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не вправе установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка снижается максимум до 1%, а по второму варианту — до 5%. Следовательно, в каждом регионе действует собственный норматив, то есть своя ставка по упрощенке.

Например, ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 в СПб равна 7%, но если налогоплательщик относится к СМП из пострадавших отраслей, то величина обложения снижается до 5%. Пониженный процент действует до 01.01.2021. А если фирма (ИП) применяет УСНО «Доход» в СПБ, то ставка всего 3% (действует до 01.01.2021).

Ставки по УСН в Крыму увеличатся с 2017 года

В этом случае при получении регистрационных свидетельств ему сразу же на руки выдается уведомление о применении УСН. Кроме этого, НК РФ предоставляет только что зарегистрированным субъектам перейти на упрощенку в срок 30 дней с факта осуществления их постановки на учет в ИФНС. Сменить режим налогообложения можно также, если компании или ИП работают уже определенное время.

Внимание! Чтобы использовать УСН в 2019 году, у предприятия выручка за девять месяцев 2019 года не может быть выше 120 миллионов рублей. Иная смена действующего режима на УСН не предусмотрена.

Нормы права предусматривают также смену систем налогообложения в пределах самого УСН. Что является налоговым или отчетным периодом устанавливается НК РФ. Налоговым периодом для УСН определен календарный год.

За это время составляется декларация по УСН, в которой окончательно определяется сумма налога за год.

фирма — собственник объекта, или объект принадлежит организации на праве хозяйственного ведения; объект включен в региональный перечень. Регионы не рассчитывающие кадастровую стоимость: республики Крым и Якутия, Красноярский и Пермский край, области Владимирская, Волгоградская, Иркутская, Курская, Орловская, Ростовская; Ненецкий, Чукотский, Ямало-Ненецкий АО, г. Севастополь; по объекту определена кадастровая стоимость; объект учтен как основное средство на бух.счетах “01” или “03”.

НДС упрощенщики заплатят в таких случаях: До середины 2019 года идет переход на онлайн кассы.

Сроки перехода такие: С 1.7.18 обязаны начать применять онлайн-кассы: С 1.7.19 применяют онлайн-кассы: Нет необходимости применять кассу: продажа ценных бумаг; торговля на розничных рынках и ярмарках; разносная торговля; присмотр и уход за детьми и престарелыми; сдача ИПшником собственной недвижимости.

Упрощенная система налогообложения Ставка на УСН зависит от выбранного режима. Все налогоплательщики без ограничений.

1.Прибыль для налога на прибыль. 2.Добавленная стоимость для НДС. Актуально на: 28 декабря 2019 г.

Величина на прибыль определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки (п. 1 ст. 286 НК РФ). О ставках по налогу на прибыль в 2019 году расскажем в нашем материале. Основная ставка налога на прибыль с 01.01.2019 не изменилась и составляет 20% (п.

1 ст. 284 НК РФ). Однако распределение прибыли на федеральную и региональную части на 2014-2020 годы поменялось:

• 3% налога зачисляются в федеральный бюджет;
• 17% зачисляются в бюджет субъекта РФ.

Напомним, что до 01.01.2019 распределение между бюджетами было 2% и 18% соответственно.

Для отдельных категорий организаций ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, законами субъектов РФ может быть снижена.

В таблице приведены лишь некоторые налоговые ставки по налогу на прибыль, применяемые с 01.01.2019. Подробнее информацию о применяемых «прибыльных» ставках можно найти в ст. 29 июля – 1 августа 2019 г. • Особенности определения момента налоговой базы и места реализации товаров, работ, услуг.

Учет НДС с авансов: перенос аванса на другой договор, получение аванса в сумме большей, чем по условиям договора, возврат аванса при расторжении договора.

используется кассовый метод,

обоснованными, т.е., направленными на получение прибыли от деятельности,

документально подтвержденными – наличие платежных и учетных документов (выписок, актов приемки-передачи, актов взаимозачета и т.п.).

Налог рассчитывается на основании данных КУДиР: разница между доходами и расходами, т.е. налоговая база за год, умножается на действующую налоговую ставку.

Не придется платить налог в случае полного отсутствия доходов. Если хоть небольшой доход присутствовал, он облагается минимальным налогом.

При УСН «доходы минус расходы» минимальный налог в размере 1% от годового дохода уплачивается в двух случаях:

1. если сумма рассчитанного «упрощенного» налога меньше, чем 1% от
2. если расходы превышают доходы,

Порядок регистрации для ООО

Что касается юрлиц, то регистрация нового адреса в другом регионе может занять 3-7 месяцев. В данном случае процедура гораздо сложнее и подразделяется на несколько этапов:

Этап 1. Принятие решения об изменении юрадреса фирмы на общем собрании участников. Оно оформляется в письменной форме.

Этап 2. Получение выписки из ЕГРЮЛ. Она нужна для нотариуса, который будет регистрировать заявление налогоплательщика о смене юрадреса. Последнее необходимо для налоговой.

Этап 3. Заполнение заявления формы №Р13014, которое направляется в отделение ФНС по прежнему месту деятельности. Сделать это необходимо на протяжении 3-х дней со дня принятия решения об изменении юрадреса.

Этап 4. Формирование пакета документации для изменения юрадреса в новую налоговую инспекцию. Для регистрации в ФНС также нужно подать заявление формы №13014. Пакет документации должен в себя включать:

• решение об изменении юрадреса и внесении правок в устав по этой причине;

• устав с изменениями либо его новая редакция;

• документация о правах компании, его руководителя, участников с 1/2 голосов за смену места деятельности;

• чек об уплате госпошлины.

Этап 5. Заверение пакета документации у нотариуса.

Этап 6. Подача пакета документации в ФНС по новому месту деятельности. Сделать этот можно не ранее, чем через 20 дней после того, как прежняя ФНС внесет в ЕГРЮЛ данные о смене юрадреса. Документацию можно подать следующими способами:

• лично в отделение ФНС;

• через центр «Мои документы»;

• почтовым отправлением с уведомлением о получении и объявленной ценностью;

• через сайт ФНС или Госуслуги при наличии усиленной цифровой подписи;

• через нотариуса.

Этап 7. Получение документации о смене юрадреса. Регистрация изменения юрадреса может проходить 5 рабочих дней или больше, если у налоговиков появятся вопросы к документам. По истечению данного срока на протяжении одного рабочего дня налогоплательщик должен получить:

• свидетельство о внесении правок в ЕГРЮЛ;

• экземпляр устава с отметкой инспекции;

• свидетельство о принятии на учет в другом ФНС с новым КПП.

Отсрочка перехода на онлайн-кассы

В 2021 году закончился обязательный переход на онлайн-кассы для всех российских предпринимателей, работающих в розничной торговле, общепите или сфере услуг, за исключением отдельных категорий. Однако для юрлиц и ИП четырех новых субъектов обязанность применять контрольно-кассовую технику наступит с 1 февраля 2025 года, говорится в законопроекте. Правительство сможет продлить отсрочку еще на три года — до 1 февраля 2028 года, но не более чем на этот срок.

В переходный период по требованию клиента или покупателя предприниматель все равно должен выдать документ, подтверждающий факт оплаты наличными деньгами или безналичным расчетом.

Налоговый кодекс России до сих пор не содержит четкого ответа на вопрос, есть ли риски получения необоснованной налоговой выгоды, если налогоплательщик не зарегистрировал кассовую технику (например, когда налогоплательщик не отразил всю выручку в кассе), отмечает эксперт по налогообложению «Контур.Школы» Наталья Никитченко. Потенциальная возможность не использовать онлайн-кассы до 2028 года на новых территориях означает, что бюджет России рискует недополучить часть доходов, рассуждает эксперт. «Предприниматели теоретически смогут скрыть свои доходы и, как следствие, недоплатить в бюджет причитающиеся налоги. Однако просчитать возможные потери нереально: на сегодня нет ясности, запланирован ли какой-то определенный уровень налоговых поступлений от новых территорий», — отмечает она.

С другой стороны, очевидно, что полноценное функционирование контрольно-кассовой техники возможно только на территориях, где нет риска проведения военных действий, перебоев с электричеством и интернетом, добавляет она.

Особенности налогового резидентства

Законопроект устанавливает особый порядок признания граждан ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областей налоговыми резидентами России. Как следует из законопроекта, постоянно проживающие там по состоянию на 30 сентября 2022 года физические лица по умолчанию признаются налоговыми резидентами России на весь 2023 год.

Однако если после 30 сентября 2022 года физлицо меняет место жительство и по итогам 2023 года не соответствует общему статусу налогового резидента России (то есть проводит в России менее 183 дней в 2023 году), то такому лицу до 30 апреля 2024 года нужно предоставить заявление об этом в свободной форме в налоговый орган по месту жительства или пребывания.

Жители новых регионов могут быть признаны налоговыми резидентами Российской Федерации в том числе и по итогам 2022 года, если подадут заявления об этом в налоговые органы. В этом случае физические лица освобождаются от НДФЛ с полученных в 2022 году доходов при условии, что налог уже был уплачен в соответствии с законодательством указанных территорий до принятия их в состав России.

По действующему законодательству, налоговое резидентство России теряется, если россиянин пребывал за границей в течение 183 дней за любой 12-месячный период. Резиденты платят 13% НДФЛ с любых доходов — в том числе полученных от зарубежных источников (например, украинских). Нерезиденты платят 30% с доходов, полученных от российских источников.

Особый порядок для признания резидентства нужен, что убрать юридическую неопределенность с налогообложением жителей четырех новых субъектов в 2022 и 2023 годах с учетом того, что территории вошли в состав России 30 сентября, поясняет Симонов. В ином случае налогоплательщики могли бы получить статус налогового резидента России только в 2023 году (по прошествии 183 дней с 30 сентября. — РБК).

Ставки по УСН в Крыму увеличатся с 2017 года

Размеры налогов и взносов ИП на УСН зависят от количества сотрудников и прибыли.

Действуют следующие ставки:

• 22% в Пенсионный Фонд (при предельной базе до 1 292 000 руб.) или 10% (до 912 000 руб.);
• 2,9 (или 1,8 для нерезидентов) — отчисления на обязательное социальное страхование (ОСС);
• 5,1% на обязательное медицинское страхование (ОМС).

С 1 апреля 2020 года действуют сниженные ставки: 10% на ОПС, 0% на ОСС и 5% на ОМС.

Если деятельность связана с опасными и вредными условиями труда, к основным тарифам добавляются дополнительные.

За самого себя предприниматель также платит взносы на ОПС и ОМС. Что касается выплат в Пенсионный Фонд (ПФР), их величина зависит от дохода:

• прибыль до 300 тыс. руб. — 32 448 руб.;
• прибыль свыше 300 тыс. руб. — дополнительно 1%, но не больше 8-кратного размера страхового взноса в ПФ (259 584 руб.).

Выше представлены суммы, действующие в 2020 году.

Рассмотрим на примере, как платить налоги ИП на УСН.

Предприниматель на УСН «Доходы» оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды на дому, работая без сотрудников. Он имеет небольшие расходы, поскольку материалы оплачивает заказчик. Аренду ИП также не оплачивает. Свои услуги он предоставляет у себя дома.

За 2020 году его доход составил 740 тысяч рублей.

Поквартально ( в рублях):

1. 183 тыс.
2. 119 тыс.
3. 152 тыс.
4. 286 тыс.

Соответственно авансовые платежи за каждый квартал следующие:

1. 183 000 * 6% = 10 980 руб.
2. 119 000 * 6% = 7 140 руб.
3. 152 000 * 6% = 9 120 руб.

Но в марте была внесена часть страховых взносов, размер которых полностью покрыл авансовый платеж за 1 квартал. Поэтому платить налог не пришлось.

В мае размер страховых взносов составил 7 тыс. руб. Поскольку платеж за полугодие, который нужно было выплатить до 25 июля, составлял 7 140 рублей, с учетом страховых взносов ИП внес всего 140 руб.

Страховые взносы в сентябре составили 9 020 руб. Поэтому авансовый платеж за 9 месяцев обошелся в 100 руб.

В конце года была выплачена оставшаяся часть страховых взносов. Их фиксированная сумма составила 40 874 руб. С учетом уже внесенных платежей, получилось: 40 874 – (10 980 + 7 000 + 9 020) = 13 874 руб.

Размер годового налога составляет: 740 000 * 6% = 44 400 рублей.

Остаточная сумма рассчитывается следующим образом: 44 400 – 240 (авансовые платежи за три квартала) – 40 874 (страховые взносы) = 3 286 рублей.

В 2021 году придётся контролировать соблюдение двух лимитов – минимального и максимального. Как и прежде:

• на дату окончания каждого квартала нужно подсчитывать доходы (нарастающим итогом с начала года);
• за каждый отчётный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) рассчитывать среднюю численность;
• сравнивать полученные значения с лимитами.

Если хотя бы один показатель превысит минимально возможный показатель, нужно переходить на повышенную ставку УСН-налога. Если же вы превысите максимальные лимиты, придётся переходить на общий режим.

Налоговым кодексом РФ основной считается ставка 15%. Однако в зависимости от региона России, эта ставка может меняться в сторону понижения вплоть до 5%. Более того, предполагается, что уже с 2017 года местные власти смогут снижать ее даже до 3%, что не может не радовать. Регионы имеют право понижать ставку не только исходя из каких-то своих особенностей, но и для привлечения интересных выгодных инвестиций. Индивидуальные региональные налоговые ставки могут пересматриваться один раз в год.

Внимание! По закону, начинающие предприниматели, работающие в производственных, научных или социальных областях, имеют право в течение двухлетнего периода на нулевую ставку налога, но только при условии, что на то есть воля региональных властей. При этом нет необходимости оплачивать даже минимальный налоговый уровень.

Ставка УСН по регионам в 2021 году

Если же организация уже действующая, то перед тем, как перейти на упрощённую систему налогообложения с нового года, ей надо соблюсти следующие лимиты:

• доход, полученный за девять месяцев текущего года, — не более 112,5 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учёта — не более 150 млн рублей;
• доля участия в организации других юридических лиц – не более 25%;
• отсутствие филиалов.

Обратите внимание, что возможность перейти на УСН в 2021 при таких лимитах дохода и стоимости основных средств установлена только для юридических лиц. Индивидуальные предприниматели вправе переходить на упрощёнку, независимо от размера полученных до перехода доходов (письмо Минфина 05.11.2013 г. № 03-11-11/47084).

Естественно, что организации и ИП, перешедшие на упрощённую систему с других режимов, должны в дальнейшем также соблюдать лимит получаемых за год доходов (150 млн рублей) и не допускать превышения численности работников в 100 человек.

Упрощенная система налогообложения предназначена для малых фирм и индивидуальных предпринимателей. Порядок перехода на УСН и правила работы на этом налоговом режиме установлены главой 26.2 Налогового кодекса РФ.

Компании могут работать на УСН:

• с объектом «доходы» и применять налоговую ставку 6 процентов;
• с объектом «доходы-расходы» и применять налоговую ставку 15 процентов.

С 1 января 2021 года после превышения лимита по доходам в 150 млн рублей, и, или лимита по численности персонала в 100 человек, компания не теряет право на применение упрощенной системы налогообложения.

Во-первых, комментируемый закон увеличил лимиты, при превышении которых организации и ИП будут сразу утрачивать право на упрощенку.

Во-вторых, введен переходный период для тех, чьи показатели оказались в интервале между старыми и новыми лимитами.

Кто не сможет перейти на АУСН

Кроме тех ИП и компаний, которые состоят на учёте в налоговой в других регионах России, на АУСН не смогут перейти:

• те, кто платит сотрудникам зарплату наличными,
• те, кто применяет другие налоговые режимы: АУСН нельзя ни с чем совмещать,
• те, чьи сотрудники — налоговые резиденты других стран,
• компании, у которых есть филиалы или обособленные подразделения,
• те, кто производит подакцизные товары, за исключением вин,
• ломбарды, нотариусы частной практики, адвокаты.

Если ИП или компания на АУСН перешагнёт порог дохода в 60 миллионов рублей или сотрудников станет больше пяти, об этом нужно сообщить в налоговую или банк. Бизнес переведут на общую систему налогообложения.

Похожие записи:

• Минтранс обновит транспортные накладные и переведет их в электронный формат
• Отражение пеней, штрафов и неустойки в 1С
• Сроки и выплаты по ОСАГО в 2022-2023 году