Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за лечение в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оформить возврат можно только в том случае, если медицинское учреждение, услуги которого оплачивал налогоплательщик, имеет соответствующую лицензию. Иначе подать декларацию на налоговый вычет за лечение удастся, а получить его – нет.
Бланк декларации на налоговый вычет за лечение: из чего состоит и что указывать в его разделах?
В 2021 году бланк 3-НДФЛ обновили (приказ ФНС РФ от 15.10.2021 г. № ЕД-7-11/903@). В нем изменили штрих-коды на страницах, на титульном листе убрали поле для написания адреса, а сведения о работодателе (налоговом агенте) теперь указывают перед суммами вычетов, не после них.
Форма состоит из таких разделов.
|
Название |
Сведения, которые указывают в разделах |
|
Титульный лист |
Он предназначен для отражения сведений о налогоплательщике и его представителе (при наличии), который подает декларацию вместо заявителя |
|
Раздел 1 |
В этом разделе производят расчет сумм НДФЛ, которые нужно уплатить в бюджет или вернуть из него на основании подтверждающих документов |
|
Приложение 1 к разделу 1 |
Заполняют заявление о зачете или возврате сумм подоходного налога, которые были излишне уплачены налогоплательщиком |
|
Раздел 2 |
В этом разделе рассчитывают налоговую базу и НДФЛ. Указывают, по какой ставке облагаются доходы. Например, если налогоплательщик в отчетном периоде получал заработную плату и другие вознаграждения, связанные с выполнением трудовых обязанностей, от работодателя, такие доходы облагаются по ставке 13 % |
|
Приложение 1 |
В графах приводят сведения об источниках доходов, которые находятся на территории России |
|
Расчет к приложению 1 |
Подсчитывают доходы, полученные от реализации объектов недвижимости |
|
Приложение 2 |
Указывают сведения о доходах, которые получил налогоплательщик от источников выплат, находящихся за пределами РФ. Прописывают, по какой ставке они облагаются |
|
Приложение 3 |
Этот раздел заполняют ИП, а также физлица, которые занимаются адвокатской или частной практикой. В нем они рассчитывают профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляют в соответствии с п.п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ |
|
Приложение 4 |
Рассчитывают доходы, которые не облагаются подоходным налогом |
|
Приложение 5 |
Этот раздел предназначен для расчета налоговых стандартных, социальных, инвестиционных вычетов, которые предусмотрены ст. 219.1 НК РФ |
|
Расчет к приложению 5 |
В приложении производят расчет соц. вычетов, которые предусмотрены подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ |
|
Приложение 6 |
Этот раздел предназначен для расчета сумм имущественных вычетов, которые полагаются при получении доходов от реализации имущ. прав, а также налоговых вычетов, утвержденных абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ |
|
Приложение 7 |
В этом разделе рассчитывают сумму имущественных вычетов по затратам на новое строительство или покупку объекта недвижимости |
Какую сумму денег можно вернуть
Рассмотрим в каких суммах предоставляется вычет на лечение:
- Налогоплательщик уплачивает в бюджет определенную сумму НДФЛ. Нельзя вернуть из бюджета больше, чем перечислено с доходов сотрудника по итогам года
- Максимальный вычет на лечение составляет 120000,00 рублей. Соответственно, вернуть можно максимум 15600,00 рублей
- В случае, если было оплачено дорогостоящее лечение, то максимальный размер вычета не применяется. Таких дорогостоящих видов лечения 27 наименований. Сюда относится, например, ЭКО, пересадка органов, установка имплантов в стоматологии. При оплате таких услуг возвращается 13% с полной стоимости лечения.
Заполнение листов А и Е1 раздела 2 декларации
Еще два листа, которые заполняются на основе справки 2НДФЛ – это лист А и лист Е1.
Лист А содержит сведения об организации – работодателе. Предусмотрено заполнение сведений по 3 компаниям, поскольку в течение года налогоплательщик мог поменять место работы.
| Строка декларации | Какие сведения заполняем |
| Ставка налога | Налоговый вычет предоставляется только исходя из НДФЛ по ставке 13% |
| Код вида дохода | Необходимо проставить код вида дохода. Если работник весь год получал стандартные доходы в виде заработной платы, то проставляется код 06 |
| ИНН, КПП, код ОКТМО | Коды проставляются на основе учредительных документов компании, данных статистики |
| Источник выплаты дохода | Необходимо указать полное наименование организации, которая выплатила доход |
| Общая сумма дохода | Это величина всех доходов сотрудника за год |
| Величина облагаемого дохода | Сумма дохода за минусом вычетов |
| Сумма исчисленного и удержанного налога | Эти суммы должны совпадать, равняются 13% от величины облагаемого дохода |
Вычет на лечение является социальным вычетом, поэтому в декларации необходимо заполнить лист Е1. При оформлении вычета на лечение первый блок показателей листа не заполняется. Информация вносится в блок 2-4.
Если проводилось дорогостоящее лечение, то нужно заполнить пункт 2.3. В него ставится общая сумма, потраченная на лечение и она же переносится в пункт 2.4.
Если дорогостоящего лечения не проводилось, то заполняем пункты 3.2 и 3.5. Иногда вычет уже предоставлялся в текущем году. Тогда его сумму надо отразить в пункте 3.5.1. После этого заполняется пункт 3.6, показывающий полную сумму расходов. Для того, чтобы вывести величину вычета по декларации в пункте 4, нужно общую величину затрат (то есть пункт 3.6) уменьшить на уже предоставленный в этом году вычет (пункт 3.5.1).
Документы для получения налогового вычета за лечение
Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.
ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:
- Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.
ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».
- Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.
ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.
- Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.
ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.
- Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).
- Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
- Оформите пробный бесплатный доступ к К+ и получите полную информацию о порядке получения с 2021 года нового социального вычета на фитнес.
Социальный налоговый вычет за лечение, медстрахование и покупку медикаментов – способ для государства стимулировать граждан вкладывать средства в российскую медицину и работать официально. Жители страны, в свою очередь, получают от государства частичную компенсацию потраченных на лечение денег.
Рассчитывать на данную налоговую льготу могут граждане, воспользовавшиеся медицинскими услугами российских организаций, расположенных на территории РФ, имеющих лицензию и ведущих «белую» бухгалтерию.
Лекарства, при покупке которых можно получить налоговый вычет, внесены в специальный перечень, утвержденный правительством РФ. То же касается дорогостоящих видов лечения – исчерпывающий список закреплен указанным постановлением правительства.
Оформить социальный вычет можно двумя путями: через налоговую инспекцию или через работодателя. В первом случае возврат налога происходит одной суммой по окончании года, в котором проводилось лечение. Во втором можно оформить получение зарплаты без удержания НДФЛ сразу после оплаты медицинских услуг.
От имущественного вычета социальный отличается тем, что его остаток (в случае наличия) не переходит на следующие годы. В максимальную сумму социального вычета – 120 000 рублей могут одновременно входить льготы как за лечение, так и за получение образования; как за самого себя, так и за ближайших родственников. При этом в случае дорогостоящего лечения налоговый вычет предоставляется в размере суммы, потраченной на медицинские услуги, без ограничений.
Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ
- Узнать вычет по предыдущим годам
- Как узнать номер инспекции
- Как узнать ОКТМО для декларации
- Узнать кадастровый номер
- Как узнать свой ИНН
- Как сохранить Декларацию в PDF
- Как узнать свой номер счета
- Как узнать почтовый индекс
- Что такое налоговый вычет
- Кто имеет право на вычеты
- Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
- Сколько ждать налоговый вычет
- Как подать 3-НДФЛ в налоговую
- Как подать за 3 года
- Признак налогоплательщика
- Способ приобретения
- Стоимость объекта (ИВ)
- Как подать через ЛК
- Как сделать электронную подпись
- Как получить справку 2-НДФЛ
- Как добавить дополнительные документы
Затраты на стоматолога дают право на получение налогового вычета в общем порядке. Разрешено вернуть не более 15 600 рублей за год (13% от максимальной суммы вычета – 120 000 руб.), ПЛЮС неограниченную сумму на дорогостоящее лечение.
Отдельный перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ по стоматологии не существует, все устанавливает Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, по лечению зубов дорогостоящие – это протезирование и имплантация.
ВАЖНО!Установить, является ли лечение зубов дорогостоящим, можно на основании справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (ее выдает клиника). Дорогостоящие медицинские услуги указываются в справке под кодом «2», недорогостоящие — под кодом «1».
На конечный объем возвращенных денег влияют несколько правил:
- нельзя вернуть денег больше, чем перечислено в бюджет налога на доходы физических лиц в отчетном году;
- можно вернуть до 13% от максимально разрешенного вычета в 120 000 рублей, даже если на медицинские услуги или покупку лекарств вы потратили больше. В итоге, возвращено из НДФЛ не более 15 600 рублей;
- потолок в 15 600 рублей снимается для случаев дорогостоящего лечения.
Документы для возврата НДФЛ при вычете на лечение
Резюмируя сказанное выше, составим список документов, которые надо предоставить налоговикам для подтверждения вычета на лечение/лекарственные средства:
- Справка об оказании медицинских услуг.
- Справка о том, что для лечения пришлось приобретать медматериалы и компоненты (если это имело место).
- Документы, подтверждающие фактическую оплату медуслуг (медматериалов).
- Рецепт по форме № 107-1/у на купленные лекарства.
- Документы, подтверждающие оплату лекарств (аптечные чеки, выписки с карты и т. п.).
- Документы, подтверждающие родственные отношения, если вычет получают за лечение родственника.
Дорогостоящее лечение: образец расчета возвращаемого налога
Некоторые виды дорогостоящего лечения законодательством внесены в особый перечень. На основании этого списка можно вернуть налоговый вычет от полной суммы произведенных затрат. Но для этого произведенное лечение должно входить в этот список. Всего в нем выделено 27 пунктов. Среди наиболее распространенных можно выделить следующие виды лечения:
- Хирургическое лечение врожденных пороков и аномалий, тяжелых форм основных органов жизнедеятельности.
- Протезирование суставов и восстановительные операции на них.
- Трансплантация различных органов.
- Лечение терапевтическим путем хромосомных болезней, щитовидной железы, поражений соединительной ткани, полиневропатий.
- Комбинированное лечение раковых опухолей, остеомиелита, свертываемости крови, поджелудочной железы, сахарного диабета, патологий глаз, ожогов тела площадью более трети части тела, наследственных заболеваний.
- Лечение осложнений при вынашивании ребенка, послеродового периода, выхаживание детей с массой тела до полутора килограмм.
- Лечение бесплодия и проведение экстракорпорального оплодотворения.
- Лечение диализа.
При осуществлении дорогостоящего лечения для себя или своих близких суммы затрат можно включать в полном объеме для расчета социального вычета.
Социальный вычет на лечение — это возможность вернуть часть потраченных на лечение или лекарства средств, если:
- заявитель вычета имеет облагаемый НДФЛ доход, с которого уплачивался в бюджет НДФЛ;
- в налоговый орган предоставлена декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и подтверждающие документы или получено от налоговиков уведомление о возможности получения вычета у работодателя;
Образец бланка декларации 3-НДФЛ на лечение см. в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
- наименование медицинской услуги включено в специальный Перечень, утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Что касается лекарств, то вычет за периоды с 2021 года и далее (то есть уже сейчас, если вычет — 2021 вы получаете на работе) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лексредства, назначенные врачом. Для получения вычета за периоды до 2019 года лекарства также должны были соответствовать перечню.
Вернуть НДФЛ возможно, если налогоплательщик потратил свои сбережения:
- на свое лечение;
- лечение супруга (супруги), своих детей (в возрасте до 18 лет) или родителей.
При этом лечение и (или) лекарства должны быть назначены лечащим врачом и оплачены заявителем из своих денег.
Налоговый кодекс позволяет также получить социальный вычет по расходам, потраченным на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.
Вычет можно получить:
- в налоговой инспекции по месту жительства;
- по месту работы.
Получить возврат НДФЛ в налоговой инспекции можно после оформления декларации 3-НДФЛ на лечение и предоставления ее налоговикам вместе с заявлением на возврат и подтверждающими документами.
Как заполнить 3-НДФЛ на возврат на лечение
После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет за лечение и лекарства. Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.
От нас вы получили два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ: PDF и XML. Это сделано специально для вашего удобства: файл PDF вы можете распечатать и передать в налоговую инспекцию лично или отправить по почте.
Файл в формате XML нужен для отправки декларации с помощью сайта ФНС России. Как это сделать, читайте в статье «Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика».
Мы можем не только заполнить декларацию 3-НДФЛ, но и отправить ее в налоговый орган с помощью электронной подписи. В этом случае вам останется только ждать одобрения вычета на лечение и перечисления денег на счет.
После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После этого в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление о завершении проверки.
Декларация 3-НДФЛ за лечение зубов: пример и образец заполнения
После этого в поле 030 внести код по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В ячейке 050 следует прописать ту сумму, которая по закону должна быть возмещена физическому лицу, потратившему деньги на лечение.
Физические лица, которые занимаются оформлением бланка 3-НДФЛ собственноручно, должны учитывать определенные правила. В первую очередь, следует знать о том, что все данные нужно брать из другой документации, входящей в пакет бумаг на вычет социального рода.
Срок сдачи бланка декларации для физических лиц о доходах в налоговый орган (ФНС) – до 30 числа апреля месяца в следующем отчетном периоде (т.е. календарный год). Своевременная подача бланка дает право получения налогового вычета (НВ) за покупку, например, квартиры или автомобиля. Напоминаем, что оформить НВ можно на сумму не свыше 260 тыс. в национальной валюте. В любом варианте к декларации (бланка для физических лиц на их доходы) нужно добавить установленный законом страны пакет документов (справки, паспорт и пр.). Образец можно скачать на нашей страничке.
По аналогии НВ при покупке автомобиля и квартиры подается бланк декларации 3 НДФЛ и за средства полученные от государства на обучение. НВ в этом варианте также составляет 13% (сумма подоходного налога). Максимальный предел возврата составляет 6,5 тыс. рублей за первого и за второго ребенка (всего до 13 тыс.). Но если НВ за квартиру и автомобиль можно оформить в любое время и за любой срок, то в случае с обучением вернуть средства можно только за три последних года. Образец заполнения можно увидеть на официальных ресурсах уполномоченных органов или на нашей страничке.
Рассмотрим в каких суммах предоставляется вычет на лечение:
- Налогоплательщик уплачивает в бюджет определенную сумму НДФЛ. Нельзя вернуть из бюджета больше, чем перечислено с доходов сотрудника по итогам года
- Максимальный вычет на лечение составляет 120000,00 рублей. Соответственно, вернуть можно максимум 15600,00 рублей
- В случае, если было оплачено дорогостоящее лечение, то максимальный размер вычета не применяется. Таких дорогостоящих видов лечения 27 наименований. Сюда относится, например, ЭКО, пересадка органов, установка имплантов в стоматологии. При оплате таких услуг возвращается 13% с полной стоимости лечения.
- Продажа имущества (машина, квартира, земельный участок и т. п.), находившегося во владении меньше трех лет.
- Получение выигрышей и подарков от людей, не являющихся близкими родственниками.
- Получение дохода от предпринимательской, адвокатской, нотариальной и т.п. деятельности.
- Получение прибыли по гражданско-правовым договорам (например, сдача жилья).
- Получение налогового вычета.
В настоящий момент есть несколько вариантов заполнения документа. Это можно сделать от руки на специальных бланках. Их можно приобрести в ФНС или распечатать на принтере. Можно самостоятельно «набить» на компьютере, а после вывести на печать. Кроме того, существует специализированное ПО, помогающее в заполнении. В данном случае необходимо внести исходные данные, все подсчеты программа выполнит сама, а у вас на руках появится готовая декларация 3-НДФЛ. Как заполнить – дело вкуса и умений. Подавать документ можно при личном визите в налоговый орган по месту проживания (прописки), по почте или в электронном виде по ТКС (через интернет). Но стоит учитывать, что каждый случай индивидуален, и какой-либо способ может быть неприемлем. Например, через телекоммуникационные каналы связи нельзя послать подтверждающие документы к декларации на имущественный вычет.
Особенности получения вычета за лечение
Вернуть потраченную сумму на лечение в полном объеме можно только при условии, что оно относится к категории дорогостоящих. Перечень таких видов медуслуг указан в тексте Постановления Правительства РФ No 201 от 19 марта 2001г.
Если лечение не относится к дорогостоящим, расходы, принимаемые к вычету, ограничиваются суммой 120000 рублей. При этом следует знать, что эта сумма учитывается вместе с прочими расходами, произведенными за этот период – на обучение, уплату средств для накопительной части пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
Сделать возврат подоходного налога можно за свое лечение, а также мужа (жены), детей, родителей. Воспользоваться этим правом можно в течение трех лет с момента возникновения расходов на лекарства и лечение.
Налоговая декларация 3-НДФЛ за лечение в 2021 году
Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.
- новая декларация стала значительно меньше действовавшей ранее: 13 листов вместо 20;
- число обязательных разделов сократилось до трех: титульный лист, разделы 1 и 2;
- многие показатели отменены или объединены;
- технические изменения затронули штрихкоды и нумерацию строк.
Следует отметить, что декларацию 3-НДФЛ оформляют на основе справки, составленной по образцу 2-НДФЛ, которая, как правило, содержит информацию о размере доходов и расходов физического лица. Помимо этого, для того, чтобы заполнить бланк декларации, налогоплательщику потребуется документ, удостоверяющий личность, а также некоторые другие деловые бумаги.
- Номер корректировки. Такой показатель введен налоговой службой для того, чтобы налогоплательщик мог отобразить, сколько раз он подавал справку 3-НДФЛ на рассмотрение за текущий налоговый период. Данная нумерация начинается с ноля. То есть если это происходит впервые, то в соответствующей ячейке нужно ставить ноль.
- Налоговый период. Так как существуют разные по длительности налоговые периоды, в бланке декларации нужно обязательно указать продолжительность. Зачастую этот срок равен одному календарному году (в таком случае проставляется код 34). Затем в отдельной ячейке пишется год, за который физическое лицо хочет возместить или доплатить налог.
- Налоговая служба. Для того чтобы быстрее идентифицировать адреса налоговых инспекций, каждой из них был присвоен определенный код, который можно легко найти в любом российском налоговом справочнике. Физическому лицу нужно проставить на титульном листе код нужной инспекции, и справка 3-НДФЛ будет передана точно по адресу.
- Код государства. Поскольку предоставить декларацию налоговая инспекция может потребовать не только от граждан Российской Федерации, но и от иностранцев, то в ней нужно указать код родной страны физического лица (для россиян данный шифр — 643).
- Категория налогоплательщика. Как известно, на прибыль, полученную от разных видов деятельности, установлены различные размеры налоговых ставок. Поэтому в справке необходимо отметить, чем занимается физическое лицо. Если налогоплательщик — предприниматель, то ставится код 720, если управляющий в арбитражном суде – 750, если частный адвокат – 740 и так далее.
- разберем на примерах, как заполнить 3-НДФЛ на лечение себя и членов своей семьи;
- поясним, какие особенности нужно учитывать при декларировании расходов на стандартные и дорогостоящие услуги;
- дадим образец заполнения 3-НДФЛ на налоговый вычет на лечение в программе «Декларация» и на бумаге. Скачать бланки 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение можно по ссылке.
- На вкладке вычетов выбираем нужный подраздел. В строке «лечение» ставим сумму, на которую выписана справка с кодом «1». В строке «дорогостоящее лечение» заносим те расходы, которые мед. учреждение маркировало кодом «2».
Заполнение декларации 3 НДФЛ на лечение зубов – это одно из условий получения налогового вычета за стоматологические услуги. Стоит знать, что полное возмещение понесенных затрат возможно только в том случае, если лечение можно отнести к категории дорогостоящего. Если же оказанные услуги по лечению и протезированию зубов являются не дорогостоящими, то расходы, принимаемые к вычету, имеют лимит -120000 рублей. В этой статье мы рассмотрим пример заполнения декларации 3 НДФЛ на лечение зубов, относящегося к категории не дорогостоящего.
Шаг 5. Лист Е1 посвящен социальным и стандартным вычетам. Поле 140 заполняют расходы на лечение. В графу 170 и 180 вносятся все социальные расходы: лечение, обучение, страхование. Она не должна превысить 120 000. Общая сумма и социальных, и стандартных вычетов записывается в поле 190.
Пример и образец заполнения 3-НДФЛ на возврат налога за лечение
- Взять лист Е1. Если у вас есть дети до 18 лет, то вы можете получить небольшой вычет (около 200-500 рублей) за них. Для этого необходимо заполнить первую часть листа, а к общему перечню документов приложить свидетельства о рождении или паспорта детей.
- Расходы на лечение отражаются в строке 130. Впишите общую сумму всех трат.
- В графы 170, 180 и 190 перепишите эту сумму.
- Возьмите лист А. Здесь записывается информация о вашей зарплате. Ставкой будет 13%, код дохода — «06».
- Взгляните на свою справку 2-НДФЛ и перепишите оттуда КПП, ОКТМО, ИНН и название своего работодателя.
- Далее перепишите итоги таблицы — общий доход за год, облагаемая часть, начисленный и удержанный НДФЛ.
- Возьмите раздел 2. Здесь укажите ту ставку и вид дохода — иной.
- В строках 010 и 030 впишите итог из справки 2-НДФЛ — сумму всех ваших зарплат за год.
- В строке 040 укажите расходы на лечение.
- По графе 060 посчитайте разницу между всеми доходами и вычетом.
- По строке 070 умножьте образованную в прошлом пункте сумму на ставку.
- В графе 080 впишите налог удержанный согласно справке.
- В строке 140 укажите разницу между двумя последними суммами — это и есть сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по 3-НДФЛ за лечение. В остальных строках проставьте по нулю в крайней правой ячейке.
- Возьмите раздел 1. Перепишите КБК из нашего образца. Укажите свой ОКТМО и сумму из последнего пункта предыдущей страницы.
- Титульный лист заполните по нашему образцу. Все коды перепишите из него — они общие по всей стране.
- После заполнения укажите в специальных полях номера страниц и общее их число на обложке. Впишите фамилию в верхней строке, внизу поставьте подписи.
- Откройте сайт ФНС России.
- На сайте вы увидите 3 раздела — выберите раздел для физических лиц и нажмите на вход в ЛКН.
- Появится окно для входа. Здесь нужно указать свой ИНН и пароль. Также можно зайти с помощью профиля на «Госуслугах», а если есть электронная подпись, то и через нее.
- В открывшемся кабинете отобразится состояние ваших расчетов. Как правило, там будет некая сумма, начисленная к уплате — за имеющееся имущество. Перейдите в блок «Жизненные ситуации».
- Выберите подачу декларации.
- Появится страница с информацией о 3-НДФЛ. Нажмите на заполнение отчета.
- Если у вас есть электронная подпись, то сразу сможете онлайн формировать документ. Если цифровой подписи нет, придется ее создать, иначе система не позволит продолжить. Подпись создается за несколько минут — вам нужно придумать оригинальный пароль, и всё. Загрузка результата займет от 30 минут до суток.
- Первый шаг в онлайн-сервисе — общая информация. Сюда будут перенесены ваши данные из ЛКН, но вы перепроверьте их правильность. Обратите внимание на год — вы можете подать отчет только за тот год, в котором было лечение. И это должно быть не ранее чем 3 года назад.
- На втором шаге ничего не нужно делать. Переходите далее.
- На этапе 3 выберите свой вычет и обратите внимание, как сразу же откроется необходимый лист — Е1.
- На четвертом шаге добавьте место работы. Как только нажмите кнопку, откроется специальное поле.
- Перепишите со справки реквизиты своего работодателя.
- Нажмите на добавление дохода.
- В списке кодов найдите «2000» — это заработок.
- Преимуществом онлайн-сервиса по сравнению с программой является то, что вам не нужно указывать зарплату за каждый месяц. Вы пишите общую сумму за год.
- Заполните эти 3 строки, ориентируясь на справку.
- Теперь заполняется лист Е1. Поставьте флажок напротив расходов на лечение. Откроется специальная форма.
- Укажите в необходимой строке сумму трат на лечение. Прикрепите копии документов, подтверждающие их.
- Перейдите к итогам. Здесь вы увидеть сумму возврата, файл декларации и кнопку для прикрепления остальных документов.
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |