Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иностранные работники в России: как оформить трудовой договор с иностранцем». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принимая на работу таких сотрудников, работодателям нужно руководствоваться ст. 97 Договора о ЕАЭС, а также ст. 65, 327.1-327.3 ТК РФ. Кроме того, нужно учитывать отдельные нормы Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Обновления по работе с иностранцами в 2022 году
Постановлением Правительства от 07.10.2021 г. № 1706 обновлены размеры квот на привлечение к работе иностранных граждан в 2022 году.
В новом году будут действовать такие квоты в зависимости от вида деятельности:
| Отрасль промышленности | ОКВЭД | Размер квоты от общей численности сотрудников |
| Строительство | (Раздел F) | 80% (исключение — Амурская область, Республика Бурятия, г. Москва) 50% — Республика Дагестан 60% — Краснодарский край |
| Выращивание овощей | 01.12.1 | 50% |
| Продажа алкоголя в специализированных магазинах (розница) | 47.25.1 | 15% |
| Продажа табака в специализированных магазинах (розница) | 47.26 | 15% |
| Спортивная отрасль | 93.19 | 25% |
| Лесозаготовка, обработка древесины, изготовление изделий из древесины (соломки, пробки, материалов для плетения), оптовая торговля пиломатериалами и лесоматериалами | 02, 16, 46.73.1, 46.73.2 | 50% |
| Сфера обслуживания зданий и территорий, управление недвижимым имуществом на договорной основе или за вознаграждение | 81, 68.32 | 70% |
| Функционирование сухопутного пассажирского транспорта и автомобильного грузового транспорта | 49.3, 49.41 | 24% |
Налоги и страховые взносы за иностранных работников
Какой-либо экономии на налогах при привлечении иностранных работников нет, что совершенно справедливо, иначе такие работники составляли бы конкуренцию российским гражданам на рынке труда. Скорее можно говорить об имеющемся, в некоторой степени, двойном налогообложении иностранных работников.
Выше мы уж упоминали, что стоимость патента – это не просто обязательный сбор, а фиксированный авансовый платеж налога на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ для резидентов равна 13%, если же период нахождения меньше этого срока, то налоговая ставка составит 30%. Резидентом РФ признается любое физическое лицо (независимо от гражданства), которое находилось на территории РФ больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Таким образом, если иностранный работник проработал на основании патента больше 6 месяцев, то его доходы облагаются по ставке13%.
Удерживать и переводить в бюджет НДФЛ с зарплаты любого работника должен работодатель, но вспомним, что иностранец при оплате патента уже внес авансовый платеж по этому налогу. Так, если рассчитать, какой должна быть зарплата, чтобы НДФЛ с нее составил 4000 рублей (стоимость патента в Москве), то мы получим 32 307 рублей. А если зарплата ниже или выше этой суммы, придется делать перерасчет.
При этом, чтобы учесть авансовый платеж по НДФЛ, который в виде оплаты за патент иностранный работник уже внес, необходимо получить от налоговой инспекции разрешение на этот налоговый вычет. Если же такого разрешения не будет, то доходы иностранца облагаются дважды: первый раз при оплате патента, второй раз – при удержании НДФЛ при выплате ему зарплаты.
По поводу страховых взносов ситуация следующая:
- пенсионное страхование иностранных работников такое же, как и россиян (статья 22.1 закона № 167-ФЗ), поэтому и СНИЛС на иностранцев тоже надо оформлять;
- оформить медицинский полис должен сам работник, перед устройством на работу (кроме граждан Беларуси, Казахстана и Армении, которые приравнены в вопросе медстрахования к российским гражданам);
- ставка взносов в ФСС составляет 1,8% вместо 2,9%.
Налогообложение иностранных работников
В связи с существенным изменением порядка оформления иностранных граждан на работу на территории РФ возникает немало вопросов по поводу выплаты налогов за них. Попробуем разобраться, кто и за что должен платить. Согласно закону, работник по патенту обязан самостоятельно уплачивать налог на доход физического лица в виде авансовых платежей, первый из которых вносится непосредственно до его получения. Патент является действительным только на оплаченный период, затем подлежит продлению при условии оплаты, при несоблюдении этого правила документ прекращает свое действие. Оплату налога работнику необходимо осуществлять по месту трудовой деятельности, средства поступают в местный бюджет региона. Юридические лица, в штате которых работают иностранные граждане, обязаны произвести расчет общей суммы налога за отчетный период и уменьшить ее на размер произведенных авансовых платежей. Предвоарительно следует получить разрешение налоговой на данные действия.
Процедура приёма и оформления иностранного гражданина
Перечень действий и документов зависит от статуса иностранца. Сгруппируем все этапы в виде алгоритмов для каждого из статусов.
Обязанности, которые возникают у работодателя после заключения трудового договора с иностранцем
Эти обязанности распространяются только на договоры с гражданами, временно пребывающими в визовом порядке (в нашей статье — статус 1):
- Уведомлять МВД России или территориальное подразделение МВД России на региональном уровне о нарушении работником трудового договора или договора ГПХ, а также о досрочном расторжении договорных отношений; о самовольном оставлении работником места работы или места пребывания.
- Уведомлять МВД России или территориальное подразделение МВД России на региональном уровне об исполнении обязательств по выплате зарплаты (вознаграждения) иностранным гражданам — высококвалифицированным специалистам.
- Уведомлять территориальное подразделение ФСБ России о самовольном оставлении иностранным работником места работы или места пребывания.
В октябре 2020 года был опубликован приказ МВД России от 30.07.2020 N 536. В нём утверждены новые формы уведомлений, в том числе:
- о заключении трудового или договора ГПХ с иностранным работником;
- о прекращении (расторжении) трудового или договора ГПХ;
- об исполнении работодателями / заказчиками обязательств по оплате вознаграждения (зарплаты) иностранцу (лицу без гражданства) — высококвалифицированному специалисту;
- о трудоустройстве иностранца (лица без гражданства) организацией, оказывающей услуги по трудоустройству иностранных граждан на территории РФ.
Ответственность и риски работодателя при трудоустройстве иммигрантов
Работодатель — сторона, отвечающая за соблюдение закона, и именно он несет ответственность за каждое нарушение. Возможных нарушений немало, и штрафы за них весомые.
Самые распространенные нарушения, выявляемые при административных проверках:
- Отсутствие трудового договора;
- Нарушение требований охраны труда;
- Отсутствие у иностранца разрешения на работу;
- Истекший срок действия документов;
- Привлечение мигрантов к работе без уведомления ГУВМ МВД.
В некоторых случаях штраф для организации может достигать 1 млн. руб., а деятельность фирмы-нарушителя могут приостановить на период 14-90 дней – чаще всего суды выносят решение не в пользу работодателя.
Поэтому каждый, кто устраивает к себе работника-иностранца должен знать и соблюдать законодательство, регулирующее рабочие отношения и права иностранных граждан. К его основным документам относятся:
- Глава 50.1 Трудового кодекса РФ рассказывает об особенностях трудовых отношений иностранных граждан.
- Федеральный закон 115 содержит положения о правах иностранцев в Российской Федерации).
- Федеральный закон 109 касается миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в России.
Инструкция для трудоустройства ВКС
Высококвалифицированные специалисты трудоустраиваются в России по упрощенной схеме:
- Подать документы на разрешение на работу в МВД и также сразу уведомление о заключении трудового договора.
- Получить в МВД подтверждение о приеме документов.
- Подать ходатайство на рабочее приглашение, не дожидаясь оформления РНР.
- Получить рабочее приглашение и оформить с его помощью рабочую визу в Консульстве РФ за границей.
- Забрать разрешение на работу в МВД в сопровождении нашего представителя.
Подробнее о трудоустройстве высококвалифицированных специалистов читайте в разделе «Как оформить на работу ВКС». Все описанные этапы включены в основной пакет услуг по оформлению ВКС на работу в Travelmart.
Стоимость оформления разрешения на работу для ВКС:
| Основные услуги | Срок оказания | Стоимость | |
|---|---|---|---|
| Разрешение на работу | для граждан благополучных стран | 14 рабочих дней | |
| для граждан миграционно-опасных стран | 14 рабочих дней | |
Квоты на иностранных сотрудников
Как бы некрасиво это ни звучало, но трудовые мигранты – это в первую очередь конкуренты для наших соотечественников. Бывает так, что предпочтение отдается как раз иностранцу, нежели россиянину. Сложно сказать, почему это происходит, так как работодатели предпочитают не раскрывать причины отказа соискателям.
В целях контроля трудоустройства иностранных граждан может применяться такая мера, как квотирование. Ежегодно Правительством РФ определяется потребность в привлечении иностранной рабочей силы. После этого может быть утверждена квота (количество разрешений на работу) и ее распределение на следующий год.
Например, на 2017 год общее количество разрешений на работу и их распределение по профессионально-квалификационным группам выглядело так:
| Профессионально-квалификационная группа | Квота |
|---|---|
| Руководители учреждений/организаций/предприятий и их структурных подразделений (служб) | 7007 |
| Специалисты в области естественных и инженерных наук | 3101 |
| Специалисты среднего уровня квалификации физических и инженерных направлений деятельности | 2750 |
| Средний персонал в области финансово-экономической, административной и социальной деятельности | 5349 |
| Работники сферы индивидуальных услуг и защиты граждан и собственности | 3938 |
| Продавцы, демонстраторы товаров, натурщики и демонстраторы одежды | 1046 |
| Квалифицированные работники товарного сельскохозяйственного производства, лесного и охотничьего хозяйств, рыбоводства и рыболовства, имеющие рыночную ориентацию | 7912 |
| Рабочие, занятые на горных, горно-капитальных и на строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах | 78560 |
| Рабочие металлообрабатывающей и машиностроительной промышленности | 10851 |
| Другие профессии квалифицированных рабочих крупных и мелких промышленных предприятий | 19760 |
| Операторы, аппаратчики и машинисты промышленных установок | 3263 |
| Операторы, аппаратчики, машинисты и слесари-сборщики стационарного оборудования | 13398 |
| Водители и машинисты подвижного оборудования | 4862 |
| Неквалифицированные рабочие, общие для всех отраслей экономики | 6064 |
| Иные профессионально-квалификационные группы | 9182 |
| Всего | 177043 |
Штрафы за нелегальное трудоустройство иностранцев
Труд нелегальных мигрантов сурово преследуется законом. Чрезмерно «экономному» или не желающему обременять себя официальным оформлением предпринимателю не избежать административной ответственности в виде солидных штрафов за:
- неполный пакет документов;
- истекший срок действия документов;
- работу с аннулированным патентом (например, за просрочку авансового платежа);
- не оформленный трудовой договор;
- отступление от процедуры трудоустройства;
- работу не по специальности, указанной в разрешительных документах;
- нарушение охраны труда в отношении мигрантов (как и других работников).
Физическое лицо вынуждено будет заплатить от 5 до 7 тыс. руб. за процедурные нарушения и 35-70 тыс. руб. за нелегальное трудоустройство иностранцев. Организация уплатит от 400 тыс. до 1 млн. руб., также может быть приостановлена ее деятельность на период от 2 недель до 3 месяцев.
Сам работник-иностранец тоже подвергнется денежной санкции в размере от 2 до 5 тыс. руб.
Как работодатели обманывают работников
Пожалуй, нет сферы, абсолютно свободной от мошенников и аферистов: хоть один хитрец, да найдется. Каких только схем и пирамид не изобретают предприимчивые люди в погоне за выгодой и легкими деньгами. К сожалению, взаимоотношения работодателей и работников не всегда построены на честности. Помимо того, что иностранцу найти работу в России довольно сложно, так еще и некоторые работодатели оказываются, мягко говоря, ненадежными.
В качестве наиболее распространенных способов обмана работников можно выделить:
- Просьба внести денежные средства. Авансовый платеж, первоначальный взнос, возвратный депозит – наименований этому масса, но суть одна: заплатите деньги, примем на работу. Не нужно бояться непонятных слов (а на них мошенники, поверьте, не поскупятся): при поступлении подобного предложения нужно смело отказываться. Такие действия работодателя при приеме на работу иностранца (впрочем, как и россиянина) недопустимы: как только аферисты получат деньги, они скроются в неизвестном направлении.
- Некорректное составление трудового договора. Нужно внимательно читать текст контракта, в нем должны быть четкие формулировки, особенно те, которые касаются трудовых обязанностей. Не стоит соглашаться с текстом, например, «…и выполнять иные поручения руководителя…». Руководители бывают разными: подписавшись под такими обязанностями, можно превратиться в личного ассистента босса.
- Составление «предварительного» или «чернового» трудового договора, где будет указана меньшая заработная плата или другая должность или и то, и другое. Тоже ни в коем случае нельзя на это идти: очень велика вероятность того, что потом у работодателя появится миллион причин, только бы не подписывать новый трудовой договор.
Где не могут работать иностранные граждане?
К сожалению, подданные другихгосударств на территории нашей страны могут работать не везде. Согласно нормативно-правовым документам в текущемгоду они не могут осуществлять деятельность по следующим направлениям:
- занимать государственные или муниципальные должности;
- устраиваться на вакансии, обеспечивающие военную безопасность страны и участвовать в процессах утилизации потенциально опасных отходов производства и ядерной промышленности;
- участвовать в строительстве самолетов, кораблей и занимать на них руководящие посты;
- выполнять обязанности бухгалтера или экономиста. Исключение — лица, имеющие ВНЖ.
Ограничения при оформлении иностранцев на работу
p>Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 11.10.2002 года №755 «Об утверждении Перечня объектов и организаций, в которые иностранные граждане не имеют права быть принятыми на работу», существует список должностей, которые иностранные граждане просто не имеют права занимать.
Так, например, иностранцы не имеют права:
- работать на предприятиях, которые обеспечивают безопасность Российской Федерации;
- участвовать в военных формированиях, работать в организациях Вооруженных сил Российской Федерации;
- командовать воздушными судами гражданской авиации;
- работать на государственной или муниципальной службе;
- состоять в экипаже военных и некоммерческих судов и летательных аппаратов Российской Федерации;
- работать в организациях, обеспечивающих сохранность государственной тайны или использующих сведения, составляющие государственную тайну;
- работать на предприятиях, чья деятельность связана с радиационным и ядерным производством: разработкой, эксплуатацией, хранением, перевозками, а также утилизацией подобных изделий.
Кому не требуется разрешение
Помимо постоянно или временно проживающих на территории Российской Федерации иностранцев, также не требуется получение патента следующим лицам:
- сотрудникам дипломатических представительств;
- участникам программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом;
- работникам консульских учреждений;
- сотрудникам международных организаций;
- журналистам, которые аккредитованы в РФ;
- лицам, проходящим обучение в учебных заведениях Российской Федерации – в случае, если они захотят выполнить какие-либо работы в свободное от учебы время, например, на каникулах, либо если они будут выполнять какие-либо работы в том же учебном заведении, где учатся;
- приглашенным преподавателям и научным деятелям, если они осуществляют преподавательскую или научную деятельность;
- представителям иностранных поставщиков или производителей – в случае, когда они выполняют сборку или гарантийное обслуживание товара или оборудования.
Подробнее о данной категории лиц рассказывается в пункте 4 статьи 13 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Прием на работу жителей республики Беларусь
Отдельно необходимо упомянуть, что граждане республики Беларусь в трудовых отношениях приравниваются к россиянам, поэтому принимаются на работу на общих условиях. Работодатель – гражданин Российской Федерации, имеет право завести для гражданина республики Беларусь трудовую книжку, если для него это будет первая работа.
Такое положение дел стало возможным во многом благодаря принятому Высшим Советом Сообщества Беларуси и России решению № 4 от 22.06.1996 г. «О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий», а также благодаря Договору между Российской Федерацией и Республикой Беларусь «О равных правах граждан» от 25.12.1998 г.
Прием на работу иностранцев, прибывших из стран с безвизовым режимом
С 1 января 2015 года данной категории иностранных граждан необходимо получить патент. Патент на работу выдается в Федеральной миграционной службе или в ее территориальном отделении.
Для этого в течение 30 календарных дней после пересечения границ государств иностранец должен обратиться в миграционную службу со следующими документами:
- заявление на получение патента;
- документ, удостоверяющий личность;
- миграционная карта с указанием работы как цели визита в РФ;
- договор (полис) добровольного медицинского страхования либо договор о предоставлении платных медицинских услуг;
- документы, подтверждающие отсутствие у данного иностранного гражданина заболеваний (перечень утверждается законодательно);
- документ, подтверждающий владение данным иностранным гражданином русским языком;
- документы о постановке иностранного гражданина на учет по месту пребывания.
Если у миграционной службы не будет возражений, иностранный гражданин получит патент, который выдается на срок от одного до двенадцати месяцев.