Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на вступление в наследство после смерти». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процесс наследования сопровождается переходом имущественных прав, либо собственности на тот или иной объект от умершего лица к наследникам. В рассматриваемой ситуации нередко возникает вопрос, должен ли правопреемник уплачивать налог или какой-либо иной сбор за оформление и принятие наследства. Ввиду того, что наследственную массу могут составлять различные объекты и имущественные права, в каждом случае вопрос разрешается индивидуально. Для того, чтобы не быть привлеченным к гражданско-правовой ответственности и исполнить обязательства по уплате налога на наследство в 2022 году своевременно, каждый правопреемник в такой ситуации должен ознакомиться с особенностями процедуры и соответствующими требованиями гражданского, налогового законодательства. В том случае, если обратившись к данной статье, читатель не смог ответить на поставленные вопросы и разобраться в сложившейся ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу соответствующего профиля.
Вступление в наследство с завещанием и без — сколько составит налог
Умер у меня дальний родственник и оставил наследство. Оказалось, что я единственный преемник по закону. Наследство – это все, конечно, хорошо, но вот, сколько будет мне стоить его получение – вопрос тоже важный. Раньше я краем уха слышал, что требуется платить налоги и госпошлины, что не всегда выливается в безобидно мелкую сумму.
Короче, решил заняться этим вплотную и пошел к нотариусу. Специалист мне рассказал о пошлине за получение свидетельства на наследство, а вот относительно налога на наследство по завещанию или по закону, посоветовал почитать в НК РФ.
Изучив, как наследуется имущество в России и, прочитав налоговый кодекс, я так и не понял сначала, нужно ли мне платить налог. Ответы на вопросы мне дал квалифицированный юрист, к которому я просто обратился за консультацией. Чтобы вы, уважаемые читатели, не тратили деньги на посещение специалиста, и свое личное время на поиск информации в интернете, полученными сведениями я поделюсь в своей статье.
Какие документы нужны для продажи квартиры, полученной в наследство
После регистрации права собственности можно проводить с недвижимостью любые сделки, в том числе продать. «Сделка по продаже унаследованного имущества проходит по стандартной процедуре: стороны заключают предварительный договор с авансовым платежом, затем собирают документы и обращаются в Росреестр или отделение МФЦ», — отметила Тарасова.
Для сделки потребуются:
- паспорта всех участников сделки;
- договор купли-продажи;
- разрешение органов опеки и попечительства (при наличии несовершеннолетних собственников);
- справка о зарегистрированных в квартире лицах;
- правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство).
Кто освобождается от налога?
Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:
- инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
- участникам военных действий;
- Героям СССР или Героям РФ;
- кавалерам ордена Славы.
Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:
- Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
- Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
- Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.
К льготным категориям также относятся лица:
- Не достигшие совершеннолетия;
- Признанные недееспособными.
Дополнительные платежи
Налоги и сборы часто не единственные расходы, которые ложатся на наследников.
К дополнительным статьям расходов относятся:
- услуги нотариуса;
- оформление доверенности;
- обязательства наследодателя;
- подготовка копий документов;
- услуги адвокатов;
- госпошлина за подачу иска.
Рассмотрим каждую ситуацию по отдельности.
Нотариальные услуги:
- Удостоверение завещания – 100 руб.
- Оглашение закрытого завещания – 300 руб.
- Выдача доверенности представителю – 200 руб.
- Принятие мер по охране имущества – 600 руб.
- Выдача дубликатов документов – 100 руб.
- Услуги нотариуса – 500 –10 000 руб.
Размер судебных издержек зависит от категории дела:
- Подача иска о признании завещания недействительным – 300 руб.
- Установление юридических фактов – 300 руб.
- Услуги адвоката могут определяться в процентном соотношении от суммы иска, за весь процесс или за каждое судебное заседание. Ставка по защите интересов клиента в суде 1 инстанции составляет от 15 до 45 тыс. руб. Многое зависит от категории наследственного спора (например, установление факта родственных отношений, оспаривание завещания) и региона обращения в суд.
Стоимость регистрации имущественных прав:
- Право собственности для физических лиц – 2 тыс. руб.
- Доля в квартире многоквартирного дома – 200 руб.
- Оформление дачного участка – 350 руб.
- Договор участия в долевом строительстве – 350 руб.
- Инвестиционный пай на недвижимость – 22 тыс. руб.
Что касается задолженности умершего человека, то она может определяться условиями договора ипотеки, кредитным соглашением по потребительскому займу или обычной распиской. Иногда имеются долги по оплате коммунальных услуг.
Дополнительно наследникам придется оплачивать НДФЛ при продаже имущества, если они не планировали его себе оставлять.
Земельный налог на наследованный земельный участок
Налог на земельный участок выплачивается в соответствии с требованиями Федерального закона № 141-ФЗ от 29.11.2004 г. наследниками, которые получили в наследство земельный участок. Налог начинает начисляться с момента смерти лица, передавшего право на участок по наследству. Задолженность по налогу также выплачивается наследниками.
Влияние на размер налога оказывает кадастровая стоимость ЗУ, полученного в наследство. Кадастровая стоимость становится известна по результатам проведения гос. оценки земельного участка.
Согласно закона от налога на земельный участок, полученный в наследство, освобождены только народы, использующие свои земли для развития и сохранения традиционного хозяйства, народных промыслов, а также малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока России. Земельные участки облагаются налогом на землю по ставке 1,5% от стоимости земельного участка.
Предыдущая запись Как отследить посылку с Алиэкспресс в Россию по трек номеру заказа
Следующая запись Как покупать на AliExpress (АлиЭкспресс) — пошаговая инструкция
Платят ли подоходный налог с наследства
После смерти человека получить в собственность можно не только, принадлежавшую ему недвижимость, но и вещи финансового характера. Согласно действующему законодательству любые объекты наследования не причисляются к доходам физического лица, а, следовательно, не облагаются налогом.
Нужно заметить, что отмена вычета не является автоматической услугой. Чтобы получить освобождение от выплат, необходимо написать заявление и предоставить в налоговую службу пакет документов:
- Свидетельство о праве на наследство, полученное в соответствии с действующим законодательством или по завещанию и заверенное нотариально;
- Заявление по установленному образцу;
- Удостоверение личности заявителя.
Гражданство, место жительства, близость родственной связи, как и ее наличие не имеет значения. Вычеты не распространяются на:
- Граждан Беларуси, постоянно проживающих на территории республики или за ее пределами;
- Иностранных подданных, проживающих за границей или на территории РБ;
- Лиц без гражданства.
Закон одинаково распространяется и на близких родственников, и на лица, указанные в завещании или признанные наследниками в судебном порядке. Подать заявление можно лично, либо через доверенное лицо, в чью компетенцию входит представление интересов клиента в налоговой службе. В короткие сроки и с соблюдением всех нормативных нюансов эту работу сможет выполнить агент, оказывающий ритуальные услуги.
Нужно ли платить налог или пошлину на наследство?
К радости дорогих наследников спешим сообщить, что налог с квартиры, полученной по наследству платить НЕ нужно. Его отменили еще в 2006 году, с вступлением в силу федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г, который отменил действующий до этого закон № 2020-1 от 12.12.1991г. – «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», и внес изменения в ст.217 Налогового кодекса РФ – «Доходы, не подлежащие налогообложению» (см. там пункт 18).
Это относится и к случаю с наследованием по закону, и к случаю с наследованием по завещанию. И это не зависит от степени родства наследодателя и наследника. Унаследованная квартира во всех случаях налогом не облагается. Подавать налоговую декларацию в этом случае тоже не требуется.
В РФ налог при вступлении в наследство не предусматривается. Это обусловлено приоритетностью ст. 63 ГК. Поэтому по устаревшим правилам, если рассчитывают на наследство налог, то зачастую подразумевают, что от имени физического лица оплачивается госпошлина. Какой налог платится при этом, зависит от того, происходит получение наследства по закону или же есть ссылка на завещание. Порядок, нужно ли платить налог на наследство, был изменен еще 10 лет назад, поэтому на данный момент все же придется в обязательном порядке платить определенную сумму. Кроме того, в редких случаях наследство облагается налогом до сих пор.
На данный момент налог на наследство близких родственников полностью отменен. Но при этом по-прежнему актуальным остается вопрос по поводу того, налог на наследство — это прямой или косвенный. Так как до сих пор на вступление в наследство предусматривается госпошлина, то можно говорить о том, что имущество продолжает облагаться налогами. Независимо от того, косвенный это или прямой (а речь в данном случае идет именно о косвенном) – все равно необходимо выплачивать установленную законодательством сумму. Стало проще лишь тем, что уплачивается меньше, чем до этого. Кроме того, налогообложение наследства как таковое и непосредственно размер налога на наследство зависит от того, было ли наследование по Закону или же было составлено завещание на квартиру.
Налог на наследство по закону и на завещание налог на данный момент одинаковый. Если передается наследства по завещанию или наследство без завещания близкому родственнику, то тогда выплачивается 0,3% от стоимости. Если же имущество передается не родственнику, то тогда нужно будет заплатить 0,6%. Данные тарифы установлены статьей 217 Налогового Кодекса. Этот налог при вступлении в наследство по завещанию или по законодательству будет стандартным, независимо от того, какое именно имущество передается. Облагают любые ценности в стандартном порядке, независимо от наличия завещательного документа.
Расчет пошлины с наследства, которую необходимо заплатить, происходит с учетом некоторых определенных правил. Если составлено завещание на наследование какого-то объекта, который имеет четкую фиксированную стоимость, то никаких трудностей здесь нет. К примеру, если высчитываются налоги на наследство банковского счета, ценных бумаг. Если достанется золото, то следует просто оценить его по действующему на этот момент официальному курсу (если ценности не будут приравнены к личным вещам).
При этом иногда нельзя столь четко сказать, какие налоги платятся при вступлении в наследство. Это касается и тех ситуаций, когда нужно рассчитать налог с завещания на квартиру или если рассчитывается налог на автомобиль.
В этом случае налог при получении наследства приходится считать дольше, с учетом определенных нюансов. Здесь на вступление в наследство налог рассчитывается на основании непосредственно экспертной оценки. Если в перечень наследственного имущества входит участок земли, то тогда необходимо получить заключение о кадастровой стоимости данного участка. Если необходимо выплатить налог на наследство квартиры, то тогда наследник должен обратиться в кадастровую палату для получения официальной экспертной оценки. Стоимость полученной в наследство квартиры можно оценить, обратившись к частному специалисту, но предварительно очень важно убедиться в том, что он имеет соответствующую лицензию на выдачу официальных экспертных заключений. В противном случае выданный документ будет иметь исключительно ознакомительный характер и не может быть использован для официального расчета. Именно поэтому, чтобы налог при наследовании квартиры по завещанию был рассчитан правильно, лучше воспользоваться государственным сервисом. Тем более что заказать официальную справку можно и в интернете, просто указав основные параметры, которыми обладает квартира или любое другое жилье, которое требуется оценить.
Но все же, чтобы налоги при вступлении в наследство на квартиру не были завышены, рекомендуется при получении квартиры дополнительно обратиться к частному эксперту, чтобы затем сверить результаты. Иногда, чтобы искусственно увеличить налог на наследство, представители государственного учреждения могут завышать оценочную стоимость полученной по наследству недвижимости. Именно поэтому лучше дополнительно получить заключение независимого эксперта, чтобы сопоставить его с государственной оценкой. Если наследуемую недвижимость оценят неоправданно высоко, то тогда возможно подать исковое заявление в суд, чтобы обжаловать этот результат.
Законодательством четко определено, что далеко не все люди будут обязаны что-то платить. Налог на имущество, полученное по наследству, не будут платить некоторые категории граждан, которые относятся к льготным. Таковыми считаются:
- полные кавалеры Ордена Славы;
- герои страны (как РФ, так и Советского Союза);
- ветераны ВОВ.
При этом обратите внимание, что если в наследство вступила несовершеннолетняя (получила что-то от родителей), то оплачивать в любом случае будут опекуны или попечители.
Чтобы воспользоваться этой льготой, при обращении к нотариусу надо подать полный перечень всех необходимых документов, которые могут подтвердить данный статус льготника. В противном случае платить придется в стандартном порядке. Кроме того, чтобы воспользоваться именно теми правилами, которые предусматриваются для близких родственников, потребуется представлять документы (касается случаев с завещанием, когда родство изначально может быть вовсе не указано).
Налогообложение при продаже предусматривается 13% от стоимости (и 30%, если оно принадлежит иностранцу). Здесь также распространяется правило налогового вычета, если человек имеет право на это по действующим нормам. Никаким образом на ставках не отражается то, получено было имущество в наследство или же приобретено в стандартном порядке (куплено, получено в дар).
Нужно ли платить налог с наследства
Чтобы ответить на данный вопрос, следует обратиться к ФЗ №78 от 01 июля 2005 г. После вступления в силу данного законопроекта последовали изменения в налогообложении при наследовании собственности.
В соответствии с данным законом понятие «налог за наследство» фактически утратило силу. Имущественные объекты, переходящие в собственность путем наследования, не подлежат налогообложению. Стоит отметить, что не важен путь наследования – налогом не облагается любой вид имущества, наследованный как в законном порядке, так и по завещанию.
Теперь налог не придется платить любому получателю наследства, несмотря на размер наследства, степень родства и гражданство. От налога освобождаются также лица, не имеющие гражданства РФ при получении наследства.
Госпошлина и наследование по завещанию
Если собственник перед смертью подготовил и соответствующим образом оформил завещание, то порядок наследования имущества будет проводиться в соответствии с данным документом, несмотря на то, что наследники, указанные в завещании, не являются родственниками. Законом не запрещается прописывать в завещании лиц, не являющихся родственниками.
Тем не менее, если обратиться к статье 1149 Гражданского Кодекса РФ, то на половину наследства вправе претендовать родственники, не указанные в завещании.
Внимание! К ним относятся:
- наследники 1-ой очереди (отец/мать, супруг/супруга) при подтверждении нетрудоспособности,
- дети до достижения 18 лет или в случае нетрудоспособности,
- родственники, находившиеся на иждивении владельца имущества, при доказательстве их нетрудоспособности.
Кроме наследников и долей наследства в завещании могут быть указаны и прочие условия.
Так, к примеру, при составлении завещания наследодатель вправе указать «поднаследника» лицо, имеющее право получить часть наследства в случае, если главный наследник умрет или откажется от завещания.
Также в данном документе можно указать условия, которые обязан соблюсти наследник для вступления в наследство. Такие условия называют «завещательный отказ». Если наследник, указанный в завещании, не исполнит данных обязательств, наследство будет распределено между прочими родственниками в порядке, установленном законом.
Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству
На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).
Однако, такая формулировка не совсем точно отражает суть изменений. Законодатели освободили наследников от двойного налогообложения, в результате чего наследуемое имущество, ранее облагавшееся налогом, в налогооблагаемую базу, т.е. в полученный доход, не включается. Это могут быть:
- недвижимость;
- земля;
- все виды транспорта;
- банковские денежные вклады или депозиты драгметаллов.
В то же время, на доходы от наследства, которые ранее не включались в базу для начисления налогов, придется платить НДФЛ (подоходный налог) в полном объеме. К таким доходам относятся:
- авторские вознаграждения за научные и литературные труды;
- гонорары за произведения искусства (фильмы, музыка, песни и т.д.);
- выплата вознаграждений за использование патентов на научные открытия, изобретения и промышленные образцы.
Для устранения путаницы в дальнейшем, отметим несколько моментов.
- НК РФ не видит разницы между наследованием по завещанию и наследованием по закону и устанавливает равные права и обязанности для наследников.
- Отмена двойного налогообложения не освобождает получателя наследства от других расходов, предусмотренных законодательством РФ. Среди них различные пошлины: за регистрацию заявления о принятии наследства; выдачу свидетельства о праве наследования и т.д.
- Во всех опубликованных материалах применен не совсем корректный подход к использованию терминологии. Например, выражение: налог при вступлении в наследство по завещанию означает величину госпошлины при вступлении в наследство при наличии завещания.
- Чтобы читателю было удобнее ориентироваться в материале, редакция сайта приняла решение пошлину также именовать «налогом».
В каких случаях наследство не облагается налогом
Законом очерчен круг наследников, имеющих право на полное освобождение от уплаты пошлин или скидку.
Внимание: льготы не распространяются на услуги правового и технического характера (ознакомление претендентов с завещанием, опись имущества, прием заявления о вступлении в наследство), что означает: от уплаты государственной пошлины освобождаются граждане России за свидетельство о праве наследования.
Скидку в 50% при уплате пошлины могут получить инвалиды 1 и 2 группы. В полном объеме освобождаются от платежа за оформление свидетельства:
- физические лица, не достигшие 18 лет;
- недееспособные наследователи, что должно подтверждаться соответствующими документами;
- наследники всех категорий очередности, проживавшие вместе с умершим владельцем недвижимого имущества (квартира, дом, коттедж и т.д.) на территории наследуемой недвижимости. Важно, чтобы наследники продолжили проживать в этом же жилье до момента вступления в право собственности. Поясним. В наследство остались две квартиры. За ту жилую площадь, где вместе с умершим хозяином проживали наследники, пошлину в размере 0,3 или 0,6% платить не нужно. За вторую жилплощадь госпошлину придется платить;
- лица, награжденные Орденом Славы;
- участники ВОВ;
- герои России или Советского Союза.
Для граждан, получающих наследство в порядке наследования по закону, вопросы оплаты пошлинных сборов являются весьма актуальными. Стоит отметить, что на законодательном уровне нет никаких различий между такими наследниками, а также гражданами, получившими наследство по завещанию.
Это означает, что касательно суммы к уплате налога без завещания никаких различий не будет, и нужно будет ориентироваться на требования, изложенные в пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ.
В указанном нормативе установлены конкретные размеры пошлинных сборов, которые будут составлять:
- 0,3% — для наследников, являющихся близкими родственниками (1 линия родства). Также устанавливается предельно возможная сумма пошлины в 100 тыс. рублей;
- 0,6% — для иных категорий наследников. Для них максимальный размер пошлины будет равен 1 млн. рублей.