Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бизнес и налоги в Литве, а также, как открыть и зарегистрировать компанию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За прошлый год (по данным за январь 2018 года по сравнению с аналогичным периодом в 2017) общий экспорт в Литве увеличился на 11,5%, а импорт — на 13,9%. В число основных экспортно-импортных партнеров Литвы в 2018 году вошли Россия, Латвия, Польша, Германия. Значительная часть товаров литовского происхождения была экспортирована в США, Польшу, Германию, Великобританию, Швецию.
Ограничения иностранных инвестиций
С целью стимулирования прямых иностранных инвестиций Литва снизила ограничения по иностранным инвестициям. В результате литовский рынок превратился в высокой степени открытую и толерантную среду для прямых иностранных инвестиций. Тем не менее по-прежнему действуют некоторые ограничения по иностранным инвестициям:
1. Приобретение земли. Землю могут приобретать только иностранные инвесторы, соответствующие критериям европейской и трансатлантической интеграции. Перечень земель, приобретение которых ограничено для иностранных инвесторов, определен законодательством. Например: природные заказники, национальные парки, земли особых экономических зон и т.п.). Как литовские, так и иностранные юрлица и физлица, а также связанные с ними лица не могут приобретать более 500 га (300 га у государства) земли сельскохозяйственного назначения. Некоторые исключения из этого правила действуют в отношении лиц, занимающихся животноводством.
Иностранные инвесторы могут иметь в пользовании (без владения) землю на иных юридических основаниях (например, аренда) без ограничений.
Как открыть бизнес в Литве
Литовская Республика комфортно располагается в северо-восточной части Европы, граничит с Польшей, Беларусью, Латвией и Россией. Незамерзающий порт в Клайпеде является основным транспортным узлом и имеет большое значение для экономики страны.
В Литве функционируют как промышленные предприятия, например, в сфере судостроения, машиностроения, деревообрабатывающей отрасли, так и компании, направленные на производство сельскохозяйственной продукции. Развит туристический сектор, рыболовство, информационные технологии. На некоторые виды предпринимательской деятельности необходимо получить лицензию.
В целом направлений для ведения бизнеса в Литве достаточно много. Местное население, особенно деловая часть, уверенно владеет английским языком, также в стране проживает немало русскоговорящих граждан. Литовская бизнес-культура мало чем отличается от других цивилизованных государств.
Ценятся пунктуальность, уважительное общение, соблюдение дресс-кода и прочие атрибуты деловой жизни. Несмотря на благоприятную правовую среду и инвестиционный климат, одной из главных проблем Литвы по-прежнему остается коррупция. Хотя в этом направлении постоянно проводится комплексная работа по устранению и недопущению подобных фактов.
Как зарегистрировать предприятие?
Власти балтийского государства готовы дать разрешение на открытие бизнеса гражданам любых стран, если они выполнят ряд условий. Если предприниматель собирается открывать компанию, деятельность которой будет приносить вред окружающей среде, ему необходимо получить лицензию. Этот документ будет действовать на территории всего Европейского союза. Около 10 видов деятельности предполагают наличие лицензии. К таковым относятся туризм, игорный и инвестиционный бизнес, реализация спиртосодержащей продукции, строительство, фармацевтика и другие.
Остальные условия открытия собственного дела одинаковы для резидентов и нерезидентов страны:
- Наличие официального юридического адреса для получения корреспонденции.
- Контроль в налоговых органах. Предприниматель обязан встать на учет в течение 5 рабочих дней после завершения регистрации фирмы.
- Бухучет. Отчеты о зарплатах предоставляются ежемесячно, а баланс сдается каждый год.
- Учредительная документация на литовском языке. Перевод всех документов заверяется нотариусом. Уставная документация также переводится, если фирма открыта за пределами государства.
- Наличие уставных документов.
- Оплата уставного капитала.
- Подготовка протокола стартового собрания акционеров или документа об открытии предприятия на территории страны.
- Самое первое, с чего нужно начать, — придумать имя для компании и зарегистрировать его. Слово или словосочетание должно быть не только уникальным, но и соответствовать специальным языковым требованиям. Варианты названий проходят через анализ и утверждение государственной лингвистической комиссии Литвы. За эту услугу придется заплатить 16 евро.
- Выбираете один из банков Литвы, который подошел под ваши требования, и открываете счет.
- В процесс вступает нотариус: помогает составить пакет необходимых документов и заверяет их. Для оформления фирмы вам надо будет подготовить устав фирмы, учредительный договор, заявку на регистрацию, документ, в который включены итоги собрания акционеров — протокол (на ИП не распространяется).
- Финальный этап — регистрация компании в профильных инстанциях: налоговой, реестре юридических лиц, страховом фонде. Процесс облегчается, если у вас есть электронная подпись — оформляете документы через интернет. Сервис платный, 51 евро.
Процедура онлайн-регистрации в Литве
1. Выбор и резервирование фирменного названия предприятия.
Проверить уникальность выбранного наименования для будущей фирмы можно абсолютно бесплатно, но для его бронирования необходимо заплатить около 17 €. После проверки специальной государственной комиссии (Valstybinė kalbos inspekcija), заявителю выдается разрешение для пользования конкретным именем. На данный момент все названия предприятий поддаются проверке общим нормам государственного языка, запрещая употребление иностранных слов.
2. Регистрация компании в государственных органах.
После выбора названия необходимо подать заявления в Регистр предприятий (Valstybės įmonė Registrų centras), а также получить налоговый номер и оформить социальное страхование.
3. Получение свидетельства НДС
Чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, заявитель персонально или в электронном виде подаёт заполненную форму FR0388 в Государственную налоговую инспекцию.
Время ожидания окончания процесса регистрации составляет 3-4 дня.
Важно отметить, что начать предпринимательскую деятельность на территории Литвы иностранному гражданину возможно только с оформлением литовского ВНЖ. Исключением являются граждане Европейского союза, которые наделены привилегиями, равными резидентам Литвы.
Свободные экономические зоны
На территории страны действуют две свободные экономические зоны с ощутимыми налоговыми послаблениями. Они расположены в экономически важных регионах Литвы и должны обеспечить благоприятные условия для развития предпринимательской деятельности, предоставляя промышленные площадки с развитой инфраструктурой, вспомогательные услуги и налоговые льготы. Эти зоны по плану просуществуют до 2020 года.
Каунасская свободная зона расположена во втором по величине литовском городе и в одном из самых больших городов Балтийского региона – Каунасе. Как ожидается, эта зона площадью 500 гектаров станет одной из крупнейших зон в данном регионе.
Вторая свободная зона в Литве называется Клайпедской. Она занимает 200 гектаров и является частью обширной транспортной сети. Эта зона рекомендуется для расположения компаний, которые расширяют или переносят свои производства и стремятся минимизировать расходы на логистику.
Чтобы получить возможность работать в одной из этих зон, необходимо инвестировать в экономику Литвы не менее одного миллиона евро (такими должны быть активы и оборот вашей компании).
В принципе в этих зонах можно вести практически любой бизнес, но особенно поощряется развитие следующих видов деятельности: розничная и оптовая торговля, гостиничный и ресторанный бизнес, логистика, просвещение, здравоохранение, издательская деятельность, бизнес в сфере обслуживания, строительство, поставки газа, электричества, воды.
Предприятия, работающие в свободных экономических зонах, освобождаются от уплаты корпоративного налога в течение первых шести лет ведения своей деятельности и получают льготу в размере 50% корпоративного налога в течение последующих десяти лет. Они имеют право на уплату 50% от общей суммы земельного налога. Кроме того, для них нет налога на недвижимость и на дивиденды для иностранных инвесторов.
Плюсы и минусы открытия бизнеса в Литве
Среди преимуществ открытия бизнеса в Литве:
- Регистрация или приобретение компании происходит быстро, и не требует больших затрат денег и времени.
- Коэффициент конкурентоспособности рабочей силы и низкие ставки арендной платы и налогообложения.
- Возможность выхода на европейский рынок.
- Отсутствие языкового барьера, поскольку многие люди свободно владеют английским, русским и часто польским языком.
- Государственная поддержка бизнеса и предоставление государственной помощи иностранцам, которые хотят начать свой бизнес в Литве.
- Новая среда технологий. Удобные механизмы работы с государственными органами через электронные системы и минимальная волокита.
- Получение ВНЖ в Литве для всех членов семьи.
Недостатки:
- По сравнению с соседними странами СНГ дороже начать бизнес в Литве;
- Относительно небольшое количество венчурного капитала в стране;
- Бюрократия все еще может быть проблемой в некоторых сферах;
- Правило «о трех литовцах», которое является поправкой к «Закону об иностранных гражданах».
Исходя из того, что плюсов больше, решение о ведении бизнеса в Литве выглядит очень выгодно.
Виды предприятий и их особенности
Как и в России, в Литве существует несколько видов и типов предприятий, разной формы собственности.
UAB – это своего рода компания закрытого акционерного общества с ограниченной ответственностью, соответствующая российскому ЗАО. Это самая популярная разновидность частного дела. Ограничения по количеству акционеров – от 1 до 250 человек, каждый из которых допускается в члены совета правления. Уставной фонд – не менее 2900 евро. Все акционеры ответственны за результаты деятельности в соответствии с размером вложенных ими средств. Если у такой фирмы годовой товарооборот будет превышать 1400 тысяч евро, или количество нанятых работников будет более 50-ти человек, то фирма должна будет в обязательном порядке нанять аудитора для проверки составленной отчётности по налогу.
АВ – полностью соответствует обычной ОАО с ограниченной ответственностью. Уставной фонд – не менее 150 тысяч евро. Количество акционеров – неограниченно. Так же как и у акционеров UAB, ответственность за результаты деятельности компании распределены между акционерами в зависимости от внесённых активов предприятия. Но при такой форме собственности есть возможность продажи акций. В составе совета наблюдателей должен быть аудитор.
Для правильной регистрации своего предприятия на территории Литвы юридическому лицу надо у государственного нотариуса заверить копию регистрации и постановление правления иностранного предприятия о вложении капитала. А затем необходимо эти документы предоставить в Государственный кадастр.
Вся документация должна быть переведена на национальный язык. Для открытия обычного предпринимательства такие документы не нужны.
Для регистрации UAB следует иметь документы:
- Учредительный договор;
- Устав;
- Решение акционеров;
- Документ, подтверждающий открытие счёта в одном из банков Литвы.
- Для регистрации АВ пакет документов будет следующий:
- Договор учредителей;
- Устав;
- Решение или протокол учредителей;
- Документ, подтверждающий открытие счёта в одном из банков Литвы;
- Документ, подтверждающий приобретение акций инвесторами, подтверждённое службой маклеров Литвы;
- Свидетельство о регистрации ценных бумаг, подтверждённое нотариусом;
- Заключение аудитора;
- В редких случаях требуется лицензия, если вид деятельности связан с банками или страхованием.
Кроме вышесказанного есть и другие, более простые формы собственности, где не нет надобности в регистрации уставного капитала. Как правило, это более мелкие фирмы и предприятия:
- Партнёрство с неограниченной ответственностью – TUB. Участвует от 2-х до 20-ти человек, где каждый несёт ответственность.
- Партнёрство с ограниченной ответственностью – KUB. Аналогичное предприятие TUB, но ответственность по долгу компании каждого партнёра не выше оговорённой суммы. Для обеих этих фирм ведение бухгалтерского учёта предусмотрено по упрощённой программе.
- Индивидуальное предприятие – компания, открытая 1 физическим лицом, которое несёт всю ответственность за работу фирмы. При регистрации надо лишь заявление и уплата маленькой пошлины. Ежемесячная уплата налога – 21 евро.
- Сельскохозяйственная компания – образуется 2-я лицами, несущими ограниченную ответственность за деятельность фирмы. Нет никаких ограничений по числу акционеров и по уставному фонду предприятия. Обязательным условием является – производство или услуги в сфере сельского хозяйства.
Существует продажа бизнеса, которая осуществляется в виде кооперативного хозяйствования. Специфика – не мене 5-ти соучредителей. Базовый пакет документов для упрощённых форм собственности:
- Документ о разрешении на открытие своего дела, выданный местными властями;
- Заявление по форме;
- Копия регистрации названия, заверенная нотариусом;
- Договор аренды помещения или земельного участка, возможно документ о праве собственности;
- Документ об уплате регистрации.
Как открыть компанию в Литве и на что стоит обратить внимание
Законодательство Литвы не имеет ограничений в части основания иностранцами компаний.
Нерезидент может основать здесь юридическое лицо разной организационно-правовой формы. При основании компании нужно обращать внимание на ее объем ответственности, порядок формирования уставного фонда и простоту управления.
В Литве распространены два типа компаний: индивидуальные предприятия (ИП) и акционерные общества закрытого/открытого типа.
Кратко и по делу в Telegram
Особенностью индивидуального предприятия (ИП) является то, что его основателем может быть только одно физическое лицо, которое несет неограниченную ответственность за деятельность предприятия всем своим имуществом.
Учредитель такого предприятия может назначить руководителем и другое лицо.
Преимуществами ИП является упрощенный бухгалтерский учет, отсутствие необходимости составлять финансовую отчетность — предприятие подает только налоговую декларацию.
Закрытое акционерное общество (Uždaroji akcinė bendrovė (UAB)) позволяет ограничить ответственность учредителей перед третьими лицами имуществом компании. Учредителем компании может быть 1 человек.
При создании UAB уставной капитал компании должен составлять не менее 2 500 евро. Уставной капитал может быть сформирован на протяжении 12 месяцев от подписания акта или контракта об учреждении компании. Следует отметить, что уставной капитал компании может использоваться для оплаты текущих расходов: аренда офиса, налоги.
Законодательство Литвы возлагает на учредителей UAB некоторые формальные обязанности: проводить собрание участников UAB 1 раз в год.
Прибыль UAB распределяется раз в году, собрание акционеров — в течение 4 месяцев после окончания отчетного периода. Акционеры получают прибыли пропорционально номинальной стоимости принадлежащих им акций. Дивиденды выплачивать авансом запрещено.
Альтернативой UAB может быть малое общество, которое является юридическим лицом с ограниченной ответственностью. При этой форме собственности члены не несут ответственности своим имуществом за невыполненные обществом обязательств. Учредителями малого общества могут быть только физические лица.
Определившись с организационно-правовой формой компании, необходимо пройти три условных этапа регистрации.
Во-первых, нужно проверить название компании на отсутствие аналогичного, среди зарегистрированных предприятий. Проверку осуществляет Государственная комиссия по литовскому языку (Valstybinė kalbos inspekcija), она же выдает разрешение на использование конкретного названия. Но это обязательно только, если регистрация производится в электронном виде.
Далее следует регистрация в реестре предприятий (Valstybės įmonė Registrų centras). Размер регистрационного платежа составляет 57 евро. После внесения в реестр предприятий осуществляется автоматический обмен информацией о созданной компании с налоговой службой и другими органами власти.
Процесс регистрации занимает до 14 дней.
Хотелось бы обратить внимание на то, что если учредитель (нерезидент) становится руководителем компании, то ему не нужно получать разрешение о трудоустройстве. Также важным моментом является то, что директор может исполнять свои обязанности 1 день в месяц. В результате зарплата ему будет начисляться за 1 рабочий день и налоги будут уплачиваться именно с этого минимального объема.
Рассказываем, что нужно знать, открывая бизнес в Литве
Так, регистрация бизнеса с помощью электронной подписи может занять всего 24 часа. Более того, правительством постоянно ведется работа над законодательством, которое способствует развитию бизнеса. Например, Банк Литвы оптимизировал процессы IBAN и SEPA, чтобы помочь процветанию финтехиндустрии.
Также в Литве расположено 7 свободных экономических зон, которые обеспечивают условия для развития бизнеса, предлагая готовые к строительству промышленные площадки с физической и/или юридической инфраструктурой, вспомогательные услуги и налоговые льготы.
Office Life продолжает всесторонне рассматривать особенности ведения бизнеса за рубежом. Мы уже неоднократно писали о возможностях для деловых людей, созданных в соседних с Беларусью странах. В данной статье, подготовленной при партнерстве юридической компании COBALT Belarus, систематизирована информация, которую следует учитывать при принятии решения об открытии бизнеса в Литве.
Возможны гранты для развития бизнеса в Литве
Кроме прочих условий, Литва дает возможность компаниям получить гранты на развитие своего бизнеса. Среди них:
1. Компенсация расходов на зарплату в сумме 14-20% в первые 2 года. Для этого необходимо выполнить несколько условий:
- доход не менее 10 млн. евро (по всему миру);
- более 3 лет деятельности;
- отсутствие финансовых трудностей;
- создание не менее 20 рабочих мест в Литве в течении 3-х лет.
2. Грант до 3 млн. евро. Запуск программы планируется осенью этого года. Условия:
- годовой доход – не менее суммы гранта;
- достаточно средств для реализации проекта.
- проект в сфере инноваций.
- компания ранее не реализовывала подобные проекты в Литве.
Этапы открытия бизнеса в Литве
Процедура самой регистрации фирмы не отличается сложностью. Куда важнее правильно все обдумать в соответствии с требованиями литовских законов.
Открытие бизнеса включает в себя ряд важных этапов:
- Определение формы собственности, которая максимально подходит для конкретного вида деятельности и индивидуальной ситуации (подробнее об этом читайте ниже);
- Уточнение необходимости получать разрешение (сертификат) на оказание выбранных услуг или предоставление товаров. Здесь могут быть нюансы, о которых мы поговорим чуть позже;
- Разработка устава фирмы;
- Поиск юридического адреса, регистрация местного номера телефона;
Важно! Для получения юридического адреса не обязательно приобретать недвижимость, можно просто снять офис. Тогда весь процесс регистрации займет не больше трех дней. Стоимость оформления 15 евро.
- Составление и подписание договора учредителей;
- Заверение у нотариуса всех документов;
- Выбор и регистрация названия компании в торгово-промышленной палате;
- Предоставление требуемых документов в банк для открытия счета организации, зачисление на него первоначального капитала (уставного фонда);
- Оформление компании в качестве налогоплательщика;
- Получение выписки из Кадастрового регистра через нотариуса о том, что фирме присвоен налоговый номер.
Зоны свободной экономической торговли
Открыть свое дело в таких местах иностранным гражданам гораздо проще. Регионы Клайпеда и Каунас, например, отличаются более низкими налоговыми ставками. Обязательное условие – вложение в государственную экономику от 1 млн евро.
В таких зонах особой популярностью пользуются:
- Гостиничный, ресторанный бизнес;
- Поставки электричества, воды;
- Розничная и оптовая торговля;
- Предоставление бытовых услуг;
- Газовое, нефтяное дело;
- Оказание услуг в области культуры, здравоохранения.
Власти страны дают разрешение на открытие бизнеса в Литве гражданам любых стран. Условия для резидентов и нерезидентов одинаковы.
Лицам, не являющимся резидентами, рекомендуется открывать фирмы закрытого или открытого типа.
Условия выглядя следующим образом:
- Наличие официального адреса, по которому располагается офис компании. На этот адрес приходят нужные документы.
- Контроль в налоговой инспекции. Встать на учет нужно в течение пяти суток после того, как была пройдена регистрация фирмы в Литве. Это нужно для уплаты налогов и взносов на соцобеспечение.
- Ведение бухучета. Эту работу проводит штатный специалист или аутсорсинговая фирма. Каждые 30 суток необходимо предоставлять отчеты о начисленной зарплате. Баланс сдается каждые 12 мес.
- Наличие учредительной документации. Она составляется только на литовском. Перевод с иностранного языка должен быть заверен нотариусом. Если учредитель — фирма, зарегистрированная вне границ Литвы, то переводится вся уставная документация.
- Наличие Устава.
- Оплата уставного капитала. Делать это нужно в течение времени, предусмотренном законодательством страны.
- Подготовка протокола первого акционерного собрания. Он может быть заменен решением об открытии фирмы на литовской территории в том случае, если ее учредитель одно физлицо.
Свободная экономическая торговля в Литве
Иностранцы могут открывать предприятия в зонах свободной экономической торговли. В данный момент они располагаются в Клайпеде и Каунасе. В СЭЗ низкие налоговые ставки, но для открытия там фирмы бизнесмен должен инвестировать в экономику Литвы не менее 1 миллиона евро. Наиболее популярными видами деятельности в СЭЗ считаются гостиничный и ресторанный бизнес, газовое и нефтяное дело, культура, здравоохранение, торговля в розницу и оптом, предоставление бытовых услуг.
Власти Литвы разрешают предприятиям из СЭЗ не оплачивать корпоративный налог в течение нескольких месяцев, снижают земельный сбор в два раза и полностью освобождают от налога на дивиденды. Также можно приобрести в свободной зоне готовый бизнес. Его средняя стоимость — около 2 тысяч евро.
Регистрация фирмы (компании) в Чехии – помощь для белорусов
Желаете открыть бизнес на территории Чехии? Тогда первое, что вам нужно сделать – это зарегистрировать фирму в Чехии.
Воспользуйтесь предложенной инструкцией для корректной регистрации фирмы в Чехии:
- Составление пакета документов.
- Выбор названия для компании.
- Определение уставного фонда. Поможем с определением уставного фонда, определение минимальной доли учредителей и т.д.
- Регистрация компании в Чехии.
Виды регистрации фирмы в Чехии
|
Услуги |
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
|
Срок регистрации фирмы |
24 раб. дня |
14 раб. дней |
21 раб. дней |
|
Услуги нотариуса |
Да |
Да |
Да |
|
Оплата гос. пошлин |
Да |
Да |
Да |
|
Регистрация в торговом суде |
Да |
Да |
Да |
|
Предоставление юридического адреса на 1 год |
Нет |
Да |
Да |
|
Первый директор в фирме |
Да |
Да |
Да |
|
Регистрация фирмы дистанционно (по желанию) |
Нет |
Да |
Да |
|
Ссуда уставного капитала на момент регистрации фирмы |
Нет |
Да |
Да |
|
Переводы документов на чешский язык |
Нет |
Да |
Да |
|
Регистрация в налоговой инспекции |
Нет |
Да |
Да |
|
Сдача нулевого бухгалтерского отчёта за первый год |
Нет |
Да |
Да |
|
Получение почтовой корреспонденции |
Нет |
Да |
Да |
|
Изготовление печати |
Нет |
Да |
Да |
|
Счет фирмы в чешском банке |
Нет |
Да |
Да |
|
Получения паролей на «датову схранку», консультация |
Нет |
Да |
Да |
|
Отправка документов заказчику экспресс почтой |
Нет |
Нет |
Да |
|
Услуга индивидуального менеджера |
Нет |
Нет |
Да |
|
Гарантия регистрации фирмы |
Нет |
Нет |
Да |
|
Возврат средств при отказе в регистрации |
Нет |
Нет |
Да |
|
Выбор лицензии |
Нет |
Нет |
Да |
Если планируете открыть компанию в Литве, реализация этого решения может сделать доступными следующие преимущества юрисдикции:
- лояльная среда для предпринимательства ввиду политической и экономической стабильности;
- стратегическое географическое положение;
- иностранным инвесторам и резидентам предоставляются равноправные возможности для предпринимательства;
- простота процесса регистрации юрлиц с возможностью организовать процесс удаленно;
- прозрачное местное законодательство;
- надлежащий уровень конфиденциальности и безопасности;
- один из самых низких корпоративных налогов в европейском регионе, а также выгодные условия налогообложения в целом;
- доступность различных поощрений для бизнеса в разных отраслях экономики.