Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей.
Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены. Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ. Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2019 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).
А если имущество оформляется на ребёнка, то как воспользоваться вычетом? По разъяснению налоговиков воспользоваться правом на вычет может тот, кто платит налог за несовершеннолетнего ребёнка. Получить право можно за следующие действия:
- приобретение жилья за денежные средства на вторичном рынке недвижимости;
- вклад в долевое строительство и получение объекта недвижимости при передаче в эксплуатацию;
- финансирование услуг строительных организаций при индивидуальном строительстве;
- платежи за проектно-сметную документацию, составленную проектантами по индивидуальному заказу;
- приобретение материалов и комплектующих для строительства;
- оплату стоимости земельного участка с последующим возведением сооружений;
- погашение процентов при ипотечном кредитовании.
Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены. Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ. Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2021 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).
А если имущество оформляется на ребёнка, то как воспользоваться вычетом? По разъяснению налоговиков воспользоваться правом на вычет может тот, кто платит налог за несовершеннолетнего ребёнка. Получить право можно за следующие действия:
- приобретение жилья за денежные средства на вторичном рынке недвижимости;
- вклад в долевое строительство и получение объекта недвижимости при передаче в эксплуатацию;
- финансирование услуг строительных организаций при индивидуальном строительстве;
- платежи за проектно-сметную документацию, составленную проектантами по индивидуальному заказу;
- приобретение материалов и комплектующих для строительства;
- оплату стоимости земельного участка с последующим возведением сооружений;
- погашение процентов при ипотечном кредитовании.
На протяжении трёх лет после вышеперечисленных расходов каждый гражданин при условии трудоустройства может вернуть в виде вычетов 260 тысяч рублей независимо, что собственником приобретённого жилья будет считаться несовершеннолетний ребёнок, являющийся плательщиком налога на недвижимость.
Чтобы разобраться, должен ли несовершеннолетний ребенок платить налог на имущество, необходимо знать основные понятия, установленные законодательством РФ.
Под налогом понимается индивидуальный безвозмездный платеж государству, который взимается с российских граждан в денежной форме за принадлежащую им собственность.
Налоговым кодексом установлено, что такой платеж должен осуществляться из личных средств гражданина. Но по логике у ребенка не может быть своих собственных средств, поэтому он не сможет оплатить самостоятельно начисленный ему налог.
К несовершеннолетним гражданам по российскому законодательству относятся все лица, не достигшие 18 лет. Однако согласно Налоговому кодексу субъектом налоговых правоотношений могут быть только лица, старше 16 лет.
Получается так, что все же налоги начисляются тем гражданам, которые не являются субъектами этих правоотношений.
То есть работники ФНС считают, что требовать налоги с ребенка — это нормально. Население так не думает.
Как минимум дети не имеют своих источников доходов, и они не несут ответственности за свое имущество. Банковские операции им тоже недоступны. Абсурдно звучит, но некоторые ФНС требуют налог с годовалого младенца или с дошкольника.
НК РФ частично находится на стороне обычных граждан. В 45-й статье данного свода законов указывается, что деньги должны переводиться в счет налога именно собственником объекта или его доли. То есть, ребенком. Это невозможно по нескольким причинам.
Во-первых, как уже упоминалось, банковские операции несовершеннолетним не доступны. Во-вторых, дети, как мы уже говорили, не имеют никаких источников прибыли. Ведь несовершеннолетние считаются нетрудоспособным слоем населения.
Регулирует выплату налогов Налоговый кодекс. Целый ряд объектов относится к тем, которые подлежат налогообложению. Соответственно ст.401, это:
- жилые помещения (частный дом или часть дома, квартира или комната);
- гаражи, ряд хозяйственных строений, нежилые помещения, комплексы;
- недостроенные объекты;
- земельные участки
- транспортные средства, если у них есть электродвигатели или двигатели внутреннего сгорания.
Можно быть полным собственником, или же находится в долевом владении, платить налоги за недвижимость все равно придется.
Льготы для детей по выплате пошлины на имущество физических лиц не предусмотрены. Согласно Семейному кодексу, ст. 54, до достижения 18 лет человек считается ребенком, однако самостоятельно совершать финансовые сделки, в том числе уплату налогов, дети могут только с 14 лет, и то если согласны родители или опекуны.
Согласно законодательству, в это время все обязанности ложатся на плечи родителей, так что им придется платить госпошлину. Поэтому неважно, со скольких лет платят налоги дети сами за себя, средства из семейного бюджета все равно должны будут выделяться. Не важно, сколько лет ребенку, сборы будут начислены со времени его вступления в права собственности, хоть и с пеленок.
Если платеж не произведен вовремя, на ребенка налагаются штрафные санкции. Это единственный пункт, по которому есть вероятность отменить начисление через суд, но только вероятность. В большинстве случаев приходится оплачивать средства опекунам или родителям, поэтому, когда малышу пришел налог на имущество, лучше вносить платеж вовремя. При этом внести платеж может и другое лицо, это не имеет особого значения. Главное – правильно указать предназначение платежа.
Обязанность платить налог на имущество признаётся всеми. Она юридически обоснована, все вопросы, относящиеся к проблеме, детально регламентированы в главе 32 НК РФ. Чтобы разобраться, должен ли ребенок платить, следует обратиться к базовому законодательному акту – ГК РФ.
Из норм ст. 26 очевидно следует, что в возрасте с 14 до 18 лет ребенок платить налог должен, так как обладает достаточной для этого дееспособностью.
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!
Что касается более нежного возраста, до 14-ти, то сделки могут совершаться от имени малолетних, согласно п. 1 ст. 28 только:
- родителями;
- усыновителями;
- опекунами.
Еще в 1991 году власти определили, кто из граждан будет платить налоги, а кто – нет. Ни возраст, ни финансовое положение владельца не отменяет обязательство платить пошлину. Это значит, что даже гражданин, который еще не отметил свое совершеннолетие, но владеющий комнатой/домом/квартирой/автомобилем/дачей и тому подобным имуществом, должен платить налог.
Но только при условии, что он:
- Имеет собственность, которая входит в список налогооблагаемой недвижимости.
- Не имеет отношения к федеральным и региональным привилегиям (не является льготником).
Ребенок, из-за своего малолетнего возраста, не может осуществлять юридически важные действия. За него это должен делать официальный представитель. Обычно им становится родитель, опекун или попечитель. Следовательно, налоги за недвижимость будет вносить тоже он. Тот, кто платит, имеет и право собственности на объект.
Условия получения льготы
Семья, получившая статус многодетной, должна также соответствовать ряду критериев, по которым и определяется возможность ее освобождения от уплаты земельного налога или его частичного сокращения:
- Цель, с которой земля используется. Участок, подвергаемый налогообложению, обязательно должен быть использован в личных целях, например для индивидуального жилищного строительства либо для ведения личного подсобного хозяйства. Если земля сдается внаем, в предоставлении преференции будет отказано.
- Регистрация членов семьи. Каждому члену семьи нужно быть прописанным на участке, подлежащем налогообложению.
- Уровень доходов. Многодетным семьям, чьи совокупные доходы ниже прожиточного минимума, региональные органы власти с большей вероятностью предоставят необходимые льготы.
- Площадь земли. Облагаемый налогами надел не должен превышать порога, установленного в конкретно взятом регионе.
Кто должен платить налог на имущество
Плательщиками налогов на недвижимое имущество являются все без исключения его владельцы, независимо от возраста. Каждый налогоплательщик обязан самостоятельно ежегодно уплатить налог на недвижимое имущество, находящееся в его частной собственности.
Налог на имущество несовершеннолетних уплачивается при участии их представителей, в роли которых могут выступать родители, опекуны или усыновители.
Это если несовершеннолетнему владельцу недвижимости не исполнилось 14 лет.
Несовершеннолетние лица, находящиеся в возрасте от 14 до 18 лет уже могут заключать сделки самостоятельно – для этого лишь понадобится письменное разрешение законного представителя. В некоторых моментах даные лица могут самостоятельно заключать сделки, без чьего-либо одобрения (согласно Гражданскому кодексу РФ, ст.26).
Льготные категории детей при налогообложении
Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей.
В соответствии со статьёй 407 НК РФ льготы по налогообложению имущества имеют:
- инвалиды, имеющие данный статус с детства;
- члены семей военнослужащих, утративших кормильца;
- лица, получающие социальную поддержку от государства по различным основаниям;
- категории, отнесенные к льготным решением местных региональных властей.
Перед перечислением платежей в бюджет целесообразно изучить особенности регионального законодательства, поскольку имущественный налог относится к местным платежам. Федеральным законом делегировано право принимать решения относительно установления дополнительных льгот по местным налогам региональным властям, которые решают на местах, облагаются ли дети налогом на недвижимость и налогом на транспортные средства.
- Как рассчитывается налог на имущество: переходный период и нововведения
Физические лица, имеющие право на налоговую льготу (п.6 ст.407 НК РФ) должны представить в фискальную службу заявление по установленной форме с приложением подтверждающих документов, дающих право на льготирование. Вопрос, может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком, имеет утвердительный ответ. Следуя логике законодателя, при наличии льготы малыш должен написать соответствующее заявление. Налоговый Кодекс не указывает лиц, способных составить документ за младенца. Руководствуясь общим определением ГК РФ составить заявление должны родители, опекуны или попечители.
Механизм начисления налога
- Как рассчитать величины налога на квартиру
Фискальный орган по итогам года приобретения движимого и недвижимого имущества и ежегодного владения производит начисление налогов самостоятельно в зависимости от количества месяцев обладания имуществом. Если собственник владел имущественными ценностями менее 15-ти дней в конкретном месяце, то период исключается из расчёта, если более 15-ти дней, то учитывается, как полный месяц по стандартным математическим правилам.
Несовершеннолетние платят налог на имущество на основании рассчитанной суммы аналогично взрослым без предоставления льгот на «детский возраст». Определяющими факторами при расчёте налога на недвижимость выступают следующие параметры:
- кадастровая или инвентаризационная стоимость (возможная для использования в расчёте последний раз в 2019 году) в зависимости от региона нахождения объекта;
- ставки, устанавливаемые местными властями;
- общая площадь недвижимости с учётом льготируемого метража на каждого владельца;
- коэффициент-дефлятор, устанавливаемый экономическим ведомством ежегодно при расчёте по инвентаризационной стоимости.
На размер транспортного налога влияют:
- вид транспортного средства;
- мощность двигателя;
- год выпуска;
- установленная в регионе ставка.
Имущественные ценности всех видов не запрещены для оформления на несовершеннолетних лиц. Вопрос о том, должны ли дети платить налог на имущество, имеет утвердительный ответ. Определяющим фактором является не возраст, а объект имущества. Судебная практика по данной проблеме отсутствует, но при возникновении недоимки возможно оспорить только начисление финансовых санкций, поскольку до достижения 16-летнего возраста в соответствии с Налоговым Кодексом РФ гражданин не относится к субъектам налоговых правоотношений.
Особенности уплаты налога
Выяснив, должны ли дети платить налог с принадлежащей им недвижимости, далее действуем применительно к обстоятельствам:
- оформляем льготу;
- перечисляем платёж.
Оплатить можно двумя способами:
- внести наличные в любом из банков;
- перевести безналичным платежом, пользуясь картой или расчётным счётом.
Оплачивая квитанцию наличными, не понадобится совершать никаких дополнительных действий. При безналичном перечислении информация о платеже дополняется сведениями, указывающими, что налог оплатил ребёнок. Что требует приведения его:
- ИНН;
- реквизитов свидетельства о рождении;
- ФИО.
Какие документы подтверждают право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам его личных денежных средств на приобретение лекарственных препаратов?
- рецептурный бланк (в том числе в электронном виде), платежные документы (кассовый чек из аптечной организации)
- рецептурный бланк (в том числе в электронном виде), платежные документы (кассовый чек из аптечной организации), выписной эпикриз из лечебного учреждения
- достаточно представить только кассовый чек из аптечной организации
- платежные документы (кассовый чек из аптечной организации), выписной эпикриз из лечебного учреждения