Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы в 2021-2023 гг.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
- В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
- Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
- Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
- Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
- Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
- Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Подведем итоги по вопросам страховых взносов в 2023 году.
- Вместо разных платежей на страхование работников и исполнителей работодатели будут перечислять единый тариф страховых взносов в следующих размерах: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после.
- Размер единой предельной величины базы для взносов составит 1 917 000 рублей, без разделения на пенсионное и социальное страхование.
- Субъекты МСП будут платить взносы за работников на прежних условиях: 30% в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ.
- На 1 января 2023 года минимальная зарплата составит 16 242 рубля.
- Единый тариф страховых взносов будут перечислять не позже 28-го числа следующего месяца (вместо 15-го числа).
- Фиксированная сумма взносов за себя для ИП, глав и участников КФХ составит 45 842 рублей.
- Изменятся формы и сроки сдачи отчетности по работникам, подробности смотрите в календаре бухгалтера.
Льготы по страховым взносам для субъектов МСП
Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):
- организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
- субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
- организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».
Пониженные тарифы страховых взносов
Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):
| Категория | Тариф до 2023 года | Тариф с 2023 года |
| СМП | 15% сверх МРОТ | 15% сверх МРОТ |
| ИТ-компании, резиденты ТОСЭР, резиденты порта Владивосток, резиденты ОЭЗ в Калининградской обл., Участники СЭЗ в Крыму | 7,6% | 7,6% |
| Социально ориентированные НКО, благотворительные организации | 20% | 7,6% |
| Участники «Сколково», создатели научно-технических проектов, создатели мульфильмов | 14% | 7,6% |
| Члены летных экипажей | 0,0% | 0,0% |
Страховые взносы – это обязательные платежи, которые работодатели (юрлица и ИП) выплачивают из собственных средств на страхование сотрудников. Поэтому нанимателей и называют страхователями. Страховые платежи включают взносы на пенсионное и медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
С начала 2023 года планируется объединение ПФР и ФСС. Новая организация будет носить название СФР – Социальный Фонд России. В ведение этой инстанции перейдет обязанность выплаты гражданам всех существующих социальных выплат – пенсии, пособия в связи с материнством, больничные и т.д.
Реорганизация регламентирована актами № 237-ФЗ и № 239-ФЗ от 14.07.2022. Данное преобразование повлечет за собой ряд изменений, касающихся, в том числе, исчисления и уплаты страховых взносов с 2023 года.
Так, СФР узаконит следующие моменты:
- установление единого круга застрахованных лиц;
- введение единого тарифа страховых взносов;
- установление единой предельной базы по страховым взносам.
В силу новой редакции ст. 427 НК РФ все льготные категории плательщиков, имеющие право на пониженные страховые взносы, объединены в следующие 3 группы:
|
№ |
КАТЕГОРИИ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ВЗНОСОВ |
ТАРИФ ВЗНОСОВ И ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ |
| 1 группа | Плательщики – субъекты МСП
МСП, основной вид деятельности которых – предоставление продуктов питания и напитков, а среднесписочная численность работников превышает 250 человек Участники проекта “Сколково”, участники проекта инновационных научно-технологических центров |
15,0% с выплат, превышающих МРОТ
(на бессрочный период) |
| 2 группа | Резиденты ТОСЭР (территории опережающего соц.-эк. развития) | 7,6% (в пределах единой предельной базы)
(на бессрочный период) |
| Резиденты свободного порта Владивосток | ||
| Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области | ||
| Участники СЭЗ на территориях Крыма и Севастополя | ||
| ИТ- организации | ||
| Российские организации, занимающиеся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции | ||
| Организации, зарегистрированные на территории Курильских островов | ||
| Российские организации, занимающиеся производством и реализацией произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции | ||
| С выплат и иных вознаграждений обучающимся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования очно за деятельность в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся господдержкой) по трудовым или ГПХ договорам, предмет которых – выполнение работ и/или оказание услуг. | ||
| Социально ориентированные некоммерческие организации (СОНКО) | 7,6% (в пределах единой предельной базы)
в течение 2023 – 2024 годов |
|
| Благотворительные организации | ||
| 3 группа | Организации – с выплат и иных вознаграждений членам экипажей судов
Участники специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края – с выплат и иных вознаграждений членам экипажей судов |
0,0%
(до 2027 года включительно) |
Также закреплено, что у организаций и ИП на АУСН единый пониженный тариф страховых взносов составляет с 2023 года 0%.
Льготы по страховым взносам для субъектов МСП
Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):
- организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
- субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
- организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».
Сроки и КБК для перечисления в 2020 году страховых взносов ИП за себя
Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС нужно заплатить не позднее 31 декабря 2020 г. Платежи можно проводить с разной периодичностью — за месяц, квартал, год.
1%-ные страховые взносы на ОПС с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2020 г. нужно заплатить не позже 1 июля 2021 г.
Внимание! В случае, если ИП прекращает деятельность в 2020 г., он должен заплатить все страховые взносы в срок не позже 15 дней с момента регистрации факта прекращения деятельности.
Для уплаты страховых взносов ИП за себя, а также пени и штрафов по ним, в платежном поручении указывается соответствующий КБК:
| Вид платежа | ОПС | ОМС |
|---|---|---|
|
Основной платеж |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
Пени |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
|
Штраф |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
С 2023 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составит 1 917 000 руб. Такая величина утверждена постановлением правительства РФ от 25.11.22 № 2143
29.11.2022Автор: Марина Басович
Напомним: со следующего года будет действовать единый тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) и медицинское страхование. Для выплат в пределах лимита базы взносы в общем случае будут начисляться по ставке 30%. Свыше лимита — по ставке 15,1% (новый п. 3 ст. 425 НК РФ, введен Федеральным законом от 14.07.22 № 239-ФЗ).
Предельное значение облагаемой базы по взносам, как и раньше, устанавливает правительство РФ. Единый лимит базы на следующий год определяется по следующей формуле. Средняя зарплата по России, увеличенная в 12 раз, и умноженная на коэффициент 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ в редакции Федерального закона от 21.11.22 № 443-ФЗ).
По прогнозу Минэкономразвития, размер среднемесячной зарплаты на 2023 год ожидается на уровне 69 452 руб. Исходя из этого, в правительстве установили: с 1 января 2023 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составит 1 917 000 руб.
Напомним, что в 2022 году база для начисления страховых взносов «на больничные» равняется 1 032 000 руб., а база для начисления взносов на пенсионное страхование по «обычному» тарифу — 1 565 000 руб.
Общий тариф страховых взносов
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – свыше предельной величины.
Такие нововведения связаны со стремлением государства оптимизировать расчет страховых взносов, а также упростить их перечисление в бюджет. Таким образом, будет действовать единый тариф взносов и единая предельная величина базы, необходимая для их исчисления. При этом на основании Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ для приведения базы для исчисления взносов к единой форме на все виды обязательного социального страхования определен единый круг застрахованных лиц.
Помимо этого, начиная с 2023 г., в расчетную базу страховых взносов по всем видам обязательного социального страхования будут входить следующие выплаты:
-
работникам, с которыми заключены договоры ГПХ;
-
проживающим в РФ иностранным высококвалифицированным специалистам;
-
иностранцам, временно проживающим в РФ, за исключением высококвалифицированных;
-
студентам за работу в студенческих отрядах по договорам ГПД, при этом данные отряды должны входить в федеральный или региональный реестр детских объединений и молодежи, пользующихся поддержкой со стороны государства.
Как определяется число баллов и их стоимость
Каждый год, начиная с 2021-го, пенсионер может получить не более 10 пенсионных баллов. При этом максимальное количество – 10 баллов – дается за уплату взносов на обязательное пенсионное страхование с предельной суммы доходов.
То есть, работодатель уплачивает за работника 22% от его зарплаты в Пенсионный фонд. Затем этот взнос делится на 2 части:
- 6% идут на солидарную часть и не учитываются в сумме будущей пенсии;
- 16% идут на индивидуальный личный счет и пересчитываются в баллы.
А пересчитываются они пропорционально предельной сумме взносов и 10 баллам. Так, получить 10 баллов в 2022 году можно будет, если сделать за год взносов с суммы в 1 565 000 рублей:
- максимальная сумма взносов, которые будут учитываться на ИЛС – 250 400 рублей;
- зарплата, которая дает право на максимальное число баллов – 130 416,67 рублей.
Пониженные тарифы страховых взносов
Действующие льготные тарифы для МСП и СЭЗ, действующие в 2022 году, сохранены и на 2023 год:
- 7,6% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 0% – свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Применять льготные тарифы в 2023 году могут:
- Субъекты малого и среднего бизнеса — в размере 15 % (с выплат, превышающих МРОТ).
- Резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, компании на Курилах, IT-компании, а также организации, производящие выплаты в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях.