Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В Минфине разъяснили механизм экспортной пошлины за удобрения в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При исчислении таможенной пошлины или налогов, взимаемых при перемещении товаров через таможенную границу РФ, общей налоговой базой является таможенная стоимость товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, которая определяется в соответствии со ст.323 ТК РФ.
Порядок уплаты вывозных (экспортных) таможенных пошлин
Таможенные пошлины уплачиваются непосредственно декларантом либо иным лицом, ответственным за уплату таможенных платежей, в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации. При этом последнее допускает, что любое заинтересованное лицо вправе уплатить таможенную пошлину, за исключением случаев, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации.
При перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации таможенная пошлина уплачивается до или одновременно с принятием таможенной декларации. Если таможенная декларация не была подана в срок, установленный таможенным законодательством Российской Федерации, то сроки уплаты таможенной пошлины исчисляются со дня истечения установленного срока подачи таможенной декларации.
Таможенная пошлина уплачивается таможенному органу, производящему таможенное оформление товаров. В отношении товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, таможенная пошлина уплачивается государственному предприятию связи, которое причисляет уплаченные суммы таможенной пошлины на счета таможенных органов Российской Федерации. По письменному разрешению ГТК России таможенная пошлина может уплачиваться на счета ГТК России.
По желанию плательщика таможенная пошлина может уплачиваться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, курсы которых котируются ЦБ России. Уплата таможенной пошлины в различных видах валют, курсы которых котируются ЦБ России, допускается с согласия таможенного органа, производящего таможенное оформление товаров.
Пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации при уплате таможенной пошлины производится по курсу ЦБ России, действующему на день принятия таможенной декларации таможенным органом, а в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации, – на день уплаты. При пересчете иностранных валют в валюту Российской Федерации, а также при пересчете валюты Российской Федерации в иностранную валюту полученные суммы округляются по правилам округления до второго знака после запятой.
Расчёт и ставки пошлин на экспорт
Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены III типа ставок.
- Адвалорная или стоимостная ставка добавляется в виде процентов к таможенной цене вывозимых изделий. Сумма таможенных сборов равна произведению этой ставки, выраженной в процентах, и таможенной стоимости.
- Специфическая ставка постановляется в денежном значении за количество облагаемых товаров. Денежной единицей выступает евро.
- Комбинированная ставка совмещает в себе и стоимостные, и численные значения вывозимых товаров. Размер пошлины устанавливается либо путём сравнением этих величин, либо их сложением. Это зависит от типа комбинированной ставки. Конечная сумма вывозного налога выявляется способом сравнения по наибольшему значению.
Сумма оплаты таможенного сбора определяется за оформление, сопровождение и хранение товара согласно Таблицам 1, 2, 3, 4. Исходя из имеющихся данных расчет в 2022 году также выполняется методом суммирования отдельных позиций.
Будет ли продлена таможенная пошлина из Китая?
23 сентября на ближайшем заседании совета ЕЭК будет обсуждаться возможное продление пошлины.
По словам пресс-секретаря зампреда правительства Андрея Матвеева, Россия предложит ввести продление беспошлинного ввоза товаров на сумму до 1000 евро.
В соответствии с действующим регламентом Евразийского экономического союза в данный момент готовится соответствующее обращение заместителя председателя правительства РФ Алексея Оверчука в Евразийскую экономическую комиссию для включения этого вопроса в повестку дня ближайшего заседания Совета ЕЭК 23 сентября 2022 года
Андрея Матвеев
Сохранение лимита таможенной пошлины позволит удовлетворить спрос на товары личного пользования из-за рубежа.
Однако, на снижении беспошлинного ввоза настаивает Минфион и ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ). По их мнению, такая ситуация может вызвать диспбаланс и понижение торговли внутреннего рынка. По сообщению президента АКИТ, Артема Соколова, внутренняя торговля выросла в 1,5 раза за пол года, а трансграничная торговля наоборот сократилась. Сохранение беспошлинного ввоза в 1000 евро вызывает дисбаланс в электронной торговле, так как российские игроки оказываются в неравных условиях. Зарубежные компании и маркетплейсы не платят 20% НДС, а также на них не распространяются нормы технического регулирования.
Подтверждение ставки НДС 0% в 1С:Бухгалтерии 8 в течение 180 дней
Ставка НДС 0 % может применяться налогоплательщиком-экспортером, если в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров будет подтверждена обоснованность ее применения путем представления в ИФНС декларации по НДС и комплекта подтверждающих документов (см. выше).
При реализации товаров, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 НК РФ, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов (п. 9 ст. 167 НК РФ).
Рассмотрим порядок отражения в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 подтверждения ставки НДС 0 % в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров в случае реализации несырьевых товаров на экспорт в страны ЕАЭС.
Как должны оплачиваться таможенные сборы
Ст. 128 ФЗ №311 регулирует порядок уплаты таможенных сборов, и четко определяет сроки.
При предоставлении декларации на груз одновременно вносится сбор. Оплатить таможенное сопровождение необходимо до того, как оно начнется. Оплата хранения производится до того, как груз будет выдан декларанту (владельцу или его уполномоченному представителю).
Оплатить сбор можно путем перевода требуемой денежной суммы в пользу Федерального казначейства. Для этого каждому декларанту предоставляется номер расчетного счета государственного органа. Для физических лиц доступна возможность оплатить сбор наличными в момент прохождения таможенного контроля. Главное условие — использование российских рублей.
Ответственными лицами за уплату всех предусмотренных законодательством РФ пошлин выступает либо сам декларант, либо его представитель. В случае неуплаты пошлины на участника ВЭД будут наложены штрафы либо имущество конфискуют.
С 1 января 2020 года на территории Евразийского экономического союза (Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Российская Федерация) начали действовать новые стоимостные, весовые и количественные нормы ввоза товаров для личного пользования, пересылаемых в международных почтовых отправлениях на таможенную территорию Союза. Максимально допустимым беспошлинным порогом стала стоимость международного почтового отправления 200 евро при весе брутто 31 кг; превышение любого из этих двух параметров приведёт к обложению почтового отправления таможенной пошлиной. Фраза «максимально допустимым» означает, что страны — участники ЕАЭС могут устанавливать собственный порог беспошлинного ввоза, не превышающий установленный решением ЕЭК.
Нормы ввоза товаров установлены решением Совета Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) от 20 декабря 2017 года № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования». Решением Совета ЕЭК от 17 марта 2022 года № 35 порог беспошлинного ввоза для физических лиц повышен до 1000 евро на срок с 31 марта до 1 октября 2022 года, а Решением от 23 сентября 2022 года № 151 — продлён до 1 апреля 2023 года.
Калькулятор таможенной пошлины
Таможенный калькулятор, который мы подготовили для простого и быстрого расчёта суммы таможенной пошлины, позволяет получить результат на основе исторических данных о курсах валют и введённых пользователем данных.
Калькулятор (пока) не учитывает весовой лимит, который не актуален для подавляющего большинства посылок, поскольку их вес не превышает 31 кг и укладывается в беспошлинную норму. Результат расчёта может незначительно отличаться от реально начисленной пошлины из-за разницы в алгоритмах расчёта нашей версии калькулятора и информационных систем ФТС и Почты России (например, они могут получить данные на следующий день после покупки и выполнить расчёт по другому курсу евро).
Для расчёта величины таможенной пошлины, начисляемой для посылки, следует указать все относящиеся к ней товары, даже если они приобретались отдельными заказами, но продавец отправил их одной посылкой. Цену товара следует указывать в валюте заказа, а не в валюте источника оплаты (банковская карта, электронный кошелёк и т.п.).
Самые свежие промокоды AliExpress и сравнение цен на смартфоны помогут сэкономить тысячи рублей.
Подготовка продукции к экспорту
Если компания имеет большой номенклатурный ряд продукции, то для начала лучше выбрать несколько товаров для подготовки к экспортным продажам, учитывая анализ конкурентов в этой области и конкурентные преимущества продукции предприятия.
Практика экспорта — определить линейку продукции для экспорта.
Приборы, станки и другая техника должны будут иметь английскую панель управления.
Подготовить и адаптировать инструкции по эксплуатации, паспорта на продукцию, техническое описание на английском языке, учитывая лингвистические особенности предполагаемых рынков сбыта.
Продумать правильное название товара.
Составить каталоги, презентационные письма, Company profile – на английском языке.
Определить код ТН ВЭД экспортируемой продукции.
Если код вам неизвестен, то лучше определить его в таможенных органах или в специальных экспертных организациях.
Практика экспорта -определить попадает ли ваш код ТН ВЭД под ограничение экспорта (товары военного назначения, товары двойного назначения и т.д.)
Расчет и формирование экспортной цены
При формировании экспортной цены нужно учитывать, что экспортеру нужно будет исполнить таможенные формальности для экспорта и, как правило, организовывать доставку.
Таким образом, в зависимости от условий поставки при формировании цены необходимо будет дополнительно учитывать следующие факторы:
- Затраты на упаковку
- Затраты на оформление экспорта (обычно в этом пункте учитывается комиссия таможенного брокера (представителя) за оформление процедуры экспорта)
- Таможенные платежи (обычно это только таможенный сбор в размере 750 рублей. Если экспортируется нефть и нефтепродукты, тогда еще оплачивается таможенная пошлина, в зависимости от кода ТН ВЭД и стоимости товара)
- Расходы по оформлению сертификатов происхождения (СТ-1, Формы А, Общей формы)
- Транспортные расходы
- Затраты на страхование груза (если необходимо)
- Затраты на разрешения и лицензии на вывоз товаров (если необходимо)
- Затраты на банковские операции
Таможенное оформление товаров без уплаты таможенных пошлин
Особенности таможенного оформления при ввозе товаров без уплаты таможенных пошлин в 2021 году участниками ВЭД:
Физическим лицом: от уплаты таможенных пошлин освобождаются грузы и товары перевозимых для личного пользования, при условии что:
- Их вес не превышает 50 кг, а общая стоимость не превышает 10000 евро (для воздушного транспорта — сопровождаемым багажом);
- Их вес не превышает 25 кг, а общая стоимость не превышает 500 евро (исключая воздушный транспорт — сопровождаемым багажом);
- Их вес не превышает 31 кг, а общая стоимость не превышает 500 евро (для почтовых отправлений и товаров доставляемых перевозчиком — несопровождаемым багажом).
При превышении любого из данных показателей гражданин должен оплатить таможенные платежи из расчета 30% от суммы превышающей допустимую стоимость, либо 4 евро за каждый килограмм перевеса.
Также гражданин вправе провозить через таможенную границу без уплаты пошлин:
- До 50 сигар, или 200 сигарет, или 250 г табака;
- До 3 литров алкогольной продукции.
Юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем: грузы и товары без уплаты таможенных пошлин и налогов могут ввозиться стоимостью не превышающей 200 евро. Но при этом таможенная декларация подается таможенному органу в любом случае.
Порядок уплаты вывозных (экспортных) таможенных пошлин
При исчислении таможенной пошлины или налогов, взимаемых при перемещении товаров через таможенную границу РФ, общей налоговой базой является таможенная стоимость товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, которая определяется в соответствии со ст.323 ТК РФ.
Таможенные пошлины уплачиваются непосредственно декларантом либо иным лицом, ответственным за уплату таможенных платежей, в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации. При этом последнее допускает, что любое заинтересованное лицо вправе уплатить таможенную пошлину, за исключением случаев, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации.
При перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации таможенная пошлина уплачивается до или одновременно с принятием таможенной декларации. Если таможенная декларация не была подана в срок, установленный таможенным законодательством Российской Федерации, то сроки уплаты таможенной пошлины исчисляются со дня истечения установленного срока подачи таможенной декларации.
Таможенный сбор – это финансовые средства, которые оплачивает владелец груза или его официальный представитель за сервис таможенной службы. Платеж распространяется на юридические и физические лица. Сегодня существуют следующие его варианты.
- Платеж за оформление. Эта статья включает средства, призванные компенсировать затраты ФТС на соответствующую процедуру (включает проверки, бланки, учитывает участие дополнительных специалистов).
- Оплата сервиса хранения. Средства вносятся, если участник ВЭД пользовался услугами таможенного складского помещения по собственной воле или в силу обстоятельств проведения процедуры.
- Платеж за сопровождение груза.
| Важно знать! Виды сборов регламентированы ТК РФ. Их не нужно путать с пошлинами, которые оплачиваются за груз с оглядкой на его стоимость, характеристики, предназначение. Данный вид платежей не связан с таможенной стоимостью товара, если экспортируемый груз не облагается ввозными пошлинами. |
Ставки за таможенные сборы в 2021: удобная таблица
- Гуманитарная помощь;
- Медицинские изделия, сырье и материалы для протезно-ортопедических изделий;
- Ценности культуры, приобретенные государственными органами или полученные в дар;
- Техническое оборудование, аналоги которого не выпускаются на территории России;
- Необработанные алмазы;
- Валюта, ценные бумаги и некоторые прочее.
В отношении остальной продукции ставка НДС составляет 20%. Таможенный калькулятор поможет рассчитать процентную ставку НДС с учетом категории товара.
В отличие от таможенной пошлины, акциз применим только к нескольким категориям ввозимых товаров.
- Алкоголь, этиловый спирт;
- Табачные изделия;
- Автомобильное топливо и масла;
- Легковые автомобили, мотоциклы и другие товары.
В калькуляторе компании «NTN» при выборе данных товаров выдается информация о размере акциза.
Налоговые ставки в РФ представлены фиксированными платежами, исчисляются в рублях за единицу измерения. Сумма взноса зависит от страны производителя и кода ТН ВЭД.
При заключении сделки по внешнеэкономической деятельности помимо таможенных платежей и затрат на логистику необходимо также предусмотреть дополнительные расходы.
- Комиссия банка (конвертация валюты, контроль переводов, регистрация уникального номера контакта);
- Сертификация товара (получить необходимую информацию нужно еще до ввоза);
- Хранение на складе (тарификация за хранение может значительно варьировать в зависимости от локации).
Калькулятор поможет вам самостоятельно понять из чего
формируется себестоимость поставки товара на импорт
или на экспорт, включая таможенные платежи и
логистику. Хотите узнать точную сумму расходов,
обратитесь за помощью к специалистам компании «NTN».
Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик применяет ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.
Порядок учета оплаченного НДС по неподтвержденным экспортным операциям отражен в статье «Минфин пояснил, когда уменьшать прибыль на НДС, уплаченный по неподтвержденному экспорту».
С 2018 года применение ставки 0% при экспорте необязательно. От ее использования можно отказываться. Об этом – в материале ««Нулевая» ставка НДС стала необязательной».
При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.
Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой «Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».
При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок:
- в страны ЕАЭС;
- прочие иностранные государства.
Об НДС в сделках с контрагентами-иностранцами читайте в статье «Возможна ли нулевая ставка НДС, если иностранный покупатель — физлицо?».
Какие товары не облагаются таможенными пошлинами на экспорт из России
В настоящее время таможенные пошлины на экспорт используются только для некоторых видов товаров. Поэтому будет проще указать перечень сырья и продукции, на которые распространяется необходимость уплаты таких пошлин.
На основании информации Минэкономразвития РФ от 15 ноября 2019 года таможенные сборы взимаются при экспорте следующих видов товаров:
- Вазелин и парафин;
- Масла смазочные;
- Сырая нефть разной плотности;
- Отработанные нефтепродукты;
- Природный газ;
- Кокс и битум нефтяной, рафинированный и нерафинированный;
- Бензол, толуол, ксилолы;
- Тримеры и тетрамеры пропилена;
- Легкие и средние дистилляты;
- Дизельное топливо;
- Мазут.
Кроме того, пошлина не взимается с товаров, которые относятся к категории временного экспорта, транзита и т.п.
Для уточнения перечня необходимо обратиться к нашим специалистам любым удобным способом, указанным на странице «Контакты» или через чат онлайн на сайте. Это требуется сделать с целью получения последних, актуальных данных. Поскольку ситуация с законодательными и нормативными актами иногда меняется и дополняется.
Если ваш товар не подпадает под действие нормативных актов о необходимости уплаты пошлин, то вы освобождаетесь от такой уплаты. В результате организация и осуществления экспортной операции в определенной мере упрощается.
Проблемы с логистикой ВЭД.
Крупнейшие логистические компании, ссылаясь на опасения попасть под санкции и даже по собственной инициативе отказались от букинга и иных логистических услуг для российских компаний.
Грузы в пути передаются на хранение в порты и склады, согласные принять товары на хранение, а в дальнейшем компаниям предлагается доставлять товар своими силами. На данный момент нет прямого запрета для осуществления перевозчиками своих услуг.
Поиск альтернативных маршрутов транспортировки груза — пока единственное надёжное решение.
Убытки по задержанному товару будет нести сторона, которой принадлежало право собственности на момент задержки груза.