Налог на самозанятых граждан в РФ в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на самозанятых граждан в РФ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Режим для самозанятых ввели в 2019 году экспериментально сроком на 10 лет. Поначалу он действовал только для нескольких регионов. С июля 2020 его разрешили применять в любой точке РФ. Сейчас на него перешли уже около 2 000 000 человек.

Особенности, плюсы и минусы самозанятости

Самозанятость – неофициальный термин. Но его используют даже в государственных органах. Самозанятыми считаются лица, которые уплачивают НПД – налог на профессиональный доход. Перейти на этот спецрежим могут те, кто работает самостоятельно без наемных сотрудников.

Основное преимущество режима – это возможность легализовать свою деятельность, работать прозрачно и не бояться штрафов за незаконное предпринимательство. К тому же, для самозанятых предусмотрена довольно щадящая налоговая ставка: 4% и 6%. Никаких дополнительных обязательных платежей нет.

В список преимуществ также входят:

• быстрый и максимально простой процесс регистрации без посещения налоговой инспекции;
• отсутствие необходимости в сдаче деклараций и отчетов;
• ведение учета в удобном приложении для смартфона «Мой налог» (там же формируются чеки, поэтому приобретать кассовое оборудование не нужно);
• получение единоразового вычета (10 тысяч рублей);
• автоматическое начисление налога;
• возможность совмещать самозанятость с основной работой по договору без прерывания стажа.

Стать самозанятыми могут фотографы и видеооператоры, организаторы праздников, продавцы изделий собственного производства, водители, строители, мастера маникюра, специалисты, работающие удаленно через разные интернет-площадки. Все виды деятельности, допустимые на спецрежиме, прописаны в законе.

Перейти на самозанятость можно, если вы:

1. Занимаетесь индивидуальной профессиональной деятельностью или получаете деньги от своего имущества.
2. Зарабатываете не больше 2 400 000 рублей за год.
3. Не нанимаете сотрудников и не оформляете отношения с работодателем.
4. Работа не попадает под исключение в 422-ФЗ.

Плюсы и минусы НПД 2023

Среди явных плюсов спецрежима выделяют:

• упрощенную процедуру регистрации;
• легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
• возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
• отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
• выгодные малые ставки налога;
• автоматический расчет налогов к уплате;
• вычет 10 тыс. р. (для всех);
• высвобождение от уплаты взносов.

К основным минусам причисляют:

• лимит по годовому доходу;
• запрет по найму работников;
• отсутствие соцгарантий;
• ограничения по видам деятельности;
• запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
• только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
• при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.

Преимущества и недостатки быть самозанятым гражданином в РФ

Сегодня трудно оценить все преимущества и недостатки данного вида налогообложения. Граждане работают только три месяца.

Но можно отметить очевидные плюсы и минусы этого вида деятельности. Предприниматели, которые занимались теневым бизнесом, рисковали получить большой штраф. Теперь имеют возможность выйти из тени и легально вести свой бизнес.

При этом оплачивая минимальную ставку налога. Работать на себя. Контролировать свое рабочее время. Не быть привязанным к определенному месту и отчитываться перед начальством. Проводить с семьей столько времени, сколько позволяет работа. Всегда можно сделать перерыв. В этом случае налоги не будут начисляться. К основным достоинствам следует отнести:

• Простота в регистрации, понятное налогообложение. Возможность выполнения всех финансовых операций из приложения в телефоне, смартфоне, планшете. Нет необходимости в составлении отчетности, что требует специальных знаний или привлечение специалистов. Если отсутствует доход, то налог не взимается;
• Расчеты производятся перечислением на банковскую карту, наличными или электронными деньгами. Нет необходимости открывать расчетный счет в банке;
• Не требуется кассовый аппарат, чеки выписываются через мобильное приложение в смартфоне;
• Возможность регистрации независимо от основной работы. Не надо путать с деятельностью ИП;
• При оформлении кредита или ипотеки банки учитывают реальный доход;
• В законе сказано, что этот режим будет неизменным до 2028 года;
• Возможность заключать договора с юр лицами.

К минусам относится:

• Эти условия не подходят к предпринимателям, у которых большой доход. Так при заработке в 60-70 тысяч в месяц выгоднее иметь ИП с УСН. А при достижении дохода в 2,4 млн. рублей в год в обязательном порядке нужно регистрировать ИП или ООО;
• Нельзя заниматься некоторыми видами деятельности;
• Нужно оплачивать налоги, что сокращает получаемую прибыль. При этом имеется положительная сторона, работа становится «белой».

Такая работа требует от гражданина совершенно другого подхода. Его некому подталкивать и заставлять трудиться. Только от его деятельности зависит результат.

Он не может надеяться, что его подменят. За все приходится отвечать самому, а это большая ответственность.

Закон о самозанятых на сегодня несовершенен. Но его будут постоянно дополнять и улучшать. Поэтому, кто сейчас работает без регистрации, самое время оформить документы. Выход из тени позволит легализовать свой бизнес на этом этапе.

Особенности спецрежима для самозанятых

Статус самозанятых могут получить физические лица и индивидуальные предприниматели.

Применение НПД имеет ряд ограничений, например, по доходу. Если сумма дохода нарастающим итогом в течение года превысит 2,4 млн рублей, физлицо или ИП потеряет статус самозанятого. Возобновить его можно будет только в следующем году.

Согласно положениям Федерального закона № 422-ФЗ, существуют также ограничения по видам деятельности. Самозанятые не могут заниматься продажей подакцизных и маркированных товаров, однако есть нюанс, который нужно учитывать. Продавать можно не готовые вещи, а изготовленные вручную по индивидуальному заказу. То есть готовую одежду продавать нельзя, так как она относится к категории товаров, подлежащих обязательной маркировке. Но её можно шить на заказ.

Кроме того, самозанятым нельзя перепродавать товары, работать агентом (по договору поручения), заниматься добычей и продаже полезных ископаемых, а также нанимать сотрудников. При этом нет запрета на заключение договора между самозанятыми, однако следует понимать, что такие отношения налоговая может расценить как трудовые.

Для самозанятых разработано специальное мобильное приложение «Мой налог», в котором происходит регистрация самозанятого, а также фиксируются доходы и формируются электронные чеки.

Со своих доходов самозанятые платят только налог на профессиональную деятельность. Срок уплаты — не позднее 25 числа каждого месяца. При этом налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налогов на основании полученных чеков.

Поскольку процесс учёта доходов полностью автоматизирован, плательщикам НПД не нужно сдавать отчётность самозанятых в налоговую. Достаточно лишь своевременно передавать сведения о совершённых сделках с помощью приложения.

Кроме того, самозанятым не нужно страховые взносы в ПФР и ФОМС. В связи с тем, что чеки формируются и передаются в налоговый орган через приложение «Мой налог», онлайн-касса плательщикам НПД тоже не нужна.

Виды деятельности за патентом

Профессии и занятия, подпадающие под условия системы, регламентированы ст.346 п.43. Патент для самозанятых граждан РФ 2022 года распространяется на виды деятельности:

• Пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви.
• Услуги парикмахера и косметолога.
• Услуги прачечных и химчисток.
• Ремонт бытовой техники и часов.
• Фото.
• Техническое обслуживание автомобилей.
• Сварочные работы.
• Перевозка пассажиров автотранспортом.
• Репетиторство и обучение.
• Сдача жилья в аренду.
• Вспашка огородов и распиловка дров.
• Изготовление и ремонт оптики.
• Ремонт ювелирных изделий.
• Услуги по сбыту сельхозпродукции.
• Озеленение и цветоводство.
• Охота.
• Розничная торговля, при условии, что площадь торговой точки не превышает 50 кв. м.
• Общественное питание без зала обслуживания посетителей.
• Производство молочной продукции.
• Переработка овощей и фруктов.
• Рыболовство и рыбоводство.
• Письменный и устный перевод.

По разным данным в РФ нелегально работает от 13 до 18 миллионов фрилансеров. Рассматривая, что дает патент, важно понимать, что он предоставляет возможность легализоваться тем предпринимателям, чья деятельность подпадает под ее условия. Владелец небольшого бизнеса без работников и крупного дохода избавлен от необходимости вести сложную отчетность и выполнять массу требований государственных структур.

Получить патент на самозанятость достаточно просто. Процесс оформления не требует много времени и финансов. Самозанятый не несет рисков, но может подать заявку на кредит и не бояться рекламировать свой бизнес.

Итак, патент – прекрасное решение для граждан, которые по тем или иным причинам не спешат регистрировать статус индивидуального предпринимателя. Он дает возможность законно вести деятельность и не бояться преследования и санкций налоговиков.

Предполагаемая стоимость патента для самозанятых

Общая базовая стоимость патента предположительно должна составлять 20 000 рублей (максимум). Из них 10 тысяч подлежит распределению между внебюджетными фондами (9 тыс. – в ПФР, 1 тыс. – в ФОМС). Половина стоимости покрывает налоговые обязательства. В городах с численностью больше миллиона плату за патент позволено рассчитывать с коэффициентом 1,5. Она может достигнуть 30 тыс. руб. Стоимость патента определяется пропорционально сроку, на который самозанятый хочет его приобрести.

Пример. Гражданин Кольцов П.А. занимается ремонтом помещений. Как правило, работает он в теплое время года, а зимой отдыхает. Если Кольцов пожелает приобрести патент на семь месяцев, то его стоимость составит:

20 000/12·7 = 11 667 руб.

В городе-миллионнике:

20000·1,5/12·7 = 17 500 руб.

Важно! Местные власти вправе применить к стоимости патента не повышающий, а понижающий коэффициент, тем самым значительно уменьшив затраты самозанятых.

Со стороны ведущих экономистов поступают предложения о том, чтобы для них ввести единый платеж, который включал бы социальные взносы и сумму «посильного» налога. При этом обязательно следует учесть фактическую способность конкретного человека его уплатить.

Возможные причины отказа в предоставлении патента. Его аннулирование

На получение патента могут подавать заявления все самозанятые. Отказ возможен в таких случаях:

• заявитель является ИП;
• вид предполагаемой деятельности не предусмотрен в официальном перечне направлений;
• самозанятый планирует использовать дополнительных работников (помощников).

Патент аннулируют когда:

1. Доход за календарный год превышает миллион рублей.
2. Самозанятый начал нанимать рабочих.
3. Вид деятельности не отвечает тому, что обозначено в документе.

Самозанятый должен сам решать, будет ли он работать на патенте и дальше. Если срок действия документа закончился, заявление о продолжении не поступило, его аннулируют.

Получить патент может и мигрант, прибывший в РФ из страны, для которой установлен безвизовый режим. Аннуляция возможна в силу таких причин:

1. Возраст до 18.
2. Отсутствие на территории РФ больше полугода или проживание за ее пределами.
3. Предоставление некорректных сведений.
4. Неуплата стоимости патента.
5. Употребление наркотиков или непредставление медицинских справок о наличии опасных заболеваний, в том числе, ВИЧ.

Нерезидент РФ вправе самостоятельно аннулировать патент. Но тогда он обязан покинуть страну.

Если человек не согласен с тем, что его патент аннулирован, он может обжаловать такое решение в суде. Прежде всего, нужно предъявить письменную просьбу о приостановлении действия аннуляции на период судебных разбирательств. Если она будет удовлетворена, следует и дальше исправно платить за патент. В этом случае его действие продлится.

Действующий пилотный проект для самозанятого населения

Чиновники разработали проект налога на профессиональный труд. Он вступит в силу с начала 2019 года и будет действовать экспериментально в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Самозанятые станут исчислять налог на профессиональный доход (НПД) исходя из категорий, с которыми они работают:

• 2,5 % от дохода для услуг, оказанных частным лицам;
• 4,5 % от дохода для услуг, оказанных юридическим лицам.

Ранее планировались ставки НПД немного выше: для всех, кто трудится для физических лиц ― 3 %; а для всех, кто сотрудничает с организациями ― 6%. Однако власти пошли навстречу и смягчили условия.

В этом проекте предусмотрена дополнительная уплата страховых взносов:

• 1,25% в Пенсионный Фонд;
• 0,25% в Фонд Медицинского Страхования.

Что нужно чтобы получить патент?

Получение патента имеет свои условия. Гражданам, которые желают получить патент самозанятости, необходимо соответствовать определённым требованиям. Есть критерии, по которым определяется готовность граждан к приобретению патента:

1. Выбранная деятельность должна входить в перечень профессий на которые допускается оформлять патент самозанятости.
2. Они не должны быть зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП). Соответственно они не могу иметь свой товарный знак;
3. Свою работу они должны выполнять самостоятельно. Привлечение наёмных работников не допускается;
4. Чтобы получить патент самозанятого гражданина требуется собрать и предоставить полный пакет документации. В налоговой службе по образцу требуется заполнить уведомление.

Документы для оформления патента

Любая регистрация деятельности, получение категории требует предварительного сбора документов. Для получения патента самозанятости также нужно подготовить необходимые бумаги, произвести соответствующие действия.

1. Прежде всего нужно обратиться в налоговую инспекцию. Она должна находиться в районе места жительства или пребывания гражданина.
2. В налоговой нужно будет заполнить уведомление (заявление) с просьбой о получении патента. Оно имеет специальную форму. Заполнение проводится по образцу. Некоторые пункты в уведомлении заполняются сотрудником налоговой службы.
3. За патент оплачивается пошлина и далее его предполагается выдать на руки заявителю. Но, на текущий момент выдачу патентов не проводят. Самозанятое лицо ставят на учёт в налоговой службе.
4. Тот, кто хочет иметь у себя поданное заявление должен заполнить два одинаковых уведомления. Один из них передать налоговикам, другой оставить у себя, поставив на нём пометку, что документ о принятии остаётся у самозанятого гражданина.

Виды деятельности для самозанятого: список, актуальный на 2022 год

Еще раз напоминаем, что в законе отсутствует полный список видов деятельности для самозанятых. Но за несколько лет функционирования этого режима уже сформировался перечень направлений, доступных для этой категории граждан.

По ФЗ №422, гражданин на самозанятости может заниматься несколькими видами деятельности из этого перечня. В этом смысле российское законодательство не ставит ограничений. Так, физическое лицо может сдавать квартиру по договору найма, печь торты, вязать балаклавы и получать доход с этих трех направлений. Нередко самозанятых пугает то, что при регистрации в сервисе «Мой налог» необходимо указывать виды деятельности. Нет повода для страхов: этот пункт заполняется по желанию. Вы можете указывать направления, а можете этого не делать. А если даже и указали, то вправе оказывать услуги, которых не отражены в приложении.

Кто такой самозанятый и кто может им стать

Самозанятый гражданин – это предприниматель, который получает доход от профессиональной деятельности. При этом для выполнения заказов он не заключает трудовые договора с работодателями и не нанимает сотрудников.

Точного перечня разрешенных видов деятельности для самозанятых нет. Вот несколько распространенных примеров:

• репетиторство;
• пошив одежды и изготовление бижутерии;
• отделка помещений;
• создание и продвижение сайтов;
• услуги такси;
• сдача жилья в аренду.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно с 18 лет. В исключительных случаях допускается регистрация с 14 лет. Самозанятыми могут быть все граждане РФ. В том числе работающие по найму, индивидуальные предприниматели и пенсионеры. Если человек работает по трудовому договору и хочет легализовать доходы от хобби, регистрировать самозанятость можно. Если ИП ведет деятельность без сотрудников, он тоже может быть самозанятым.

Чем нельзя заниматься самозанятым, согласно закону:

• торговля акцизными товарами и продукцией, подлежащей маркировке в системе «Честный знак»;
• перепродажей товаров;
• добычей и реализацией полезных ископаемых;
• посредничеством по договорам поручения, комиссии и агентским договорам;
• доставкой товаров с приемом оплаты за них.

Для самозанятых есть ограничение по сумме ежегодного дохода – до 2,4 миллиона ₽. Как доход распределяется по месяцам, значения не имеет. Главное, чтобы общая сумма не превысила лимит.

Самозанятость – это упрощенный способ задекларировать доходы от подработок и микробизнеса.

Пример: Виктория наращивает ногти на дому. Клиентов у девушки пока немного, поэтому открывать ИП нерентабельно – выручка не покроет расходы на налоги и обязательные взносы. В этом случае лучше оформить самозанятость и платить налог на профессиональный доход (НПД).

Главные плюсы и минусы самозанятости в 2023 году

Плюсы открытия самозанятости:

• Можно спокойно работать и не ждать за незаконную деятельность «репрессий» в виде 13%-ого НДФЛ, 20%-го НДС-а, да еще и штрафа.
• Регистрация легко оформляется в онлайне.
• Сумму налога вам рассчитают в налоговой, самим мучиться не придется.
• Отчетность вести не нужно.
• Уплата страховых взносов не предусмотрена.
• Открытие расчетного счета необязательно. Разрешено принимать оплату как угодно, в виде переводов на карту или электронный кошелек.
• Онлайн касса не нужна.
• При необходимости официального подтверждения доходов вы сами через приложение «Мой налог» делаете себе нужную справку (когда хотите взять кредит, например).
• Еще один плюс, который дает самозанятость – это возможность её совмещения с наемной работой. То есть, разрешено трудиться по договору, и параллельно на законных основаниях сдавать, например, квартиру. Тогда НДФЛ с зарплаты составит 13%, НДП по аренде будет равен 4% или 6%.

Отметим следующие важнейшие особенности патентной системы налогообложения:

• Может применяться лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в установленном законом порядке (п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ). При этом численность наемных работников у такого ИП по видам деятельности не должна превышать 15 человек (п. 5 названной статьи). Данное положение закона сразу приводит к выводу, что патент для самозанятых в 2019 году не предусмотрен.
• Может быть применена при ведении ИП видов деятельности, перечень которых регламентирован п. 2 ст. 346.43 НК РФ, а также законами субъектов РФ, согласно которым данный перечень для конкретного российского региона может быть расширен (см. Классификатор кодов…, утв. приказом ФНС России от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@).
• Освобождает ИП от уплаты налогов на доходы физлиц, налога на имущество физлиц и налога на добавленную стоимость (кроме установленных законом случаев, п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
• Документом, удостоверяющим право на применение данной системы налогообложения, является патент установленной формы (см. приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@).
• Не предполагает сдачи налогоплательщиком налоговой отчетности в ФНС в период применения такой системы налогообложения (ст. 346.52 НК РФ).
• Размер налога исчисляется как произведение ставки налогообложения (по общему правилу — 6%, ст. 346.50 НК РФ) и налоговой базы, определяемой как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду соответствующей предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).

Похожие записи:

• Страховые взносы ИП за себя в 2023 году: что изменится
• Как развестись с мужем, если есть несовершеннолетний ребенок?
• Работники-инвалиды: что должен знать работодатель