Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать при смене прописки ИП — инструкция для 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если говорить о регистрационном учёте, то предприниматель поставлен на него в налоговой инспекции по месту жительства. При этом понятия юридического адреса у ИП нет, и он может работать по всей территории России, независимо от адреса, указанного в паспорте.
Регистрация нового ИП осуществляется Федеральной налоговой службой по месту постоянной прописки предпринимателя. При этом вне зависимости от адреса прописки индивидуальный предприниматель может заниматься бизнесом на территории всей страны.
Однако в некоторых ситуациях адрес регистрации предпринимателя накладывает определенные ограничения:
- ИП работает на УСН, ЕСХН либо ОСНО. Предприниматель обязан подавать налоговые декларации в отделение ФНС, в котором он зарегистрирован. При этом не имеет значения, на какой территории ИП вел коммерческую либо иную деятельность. Аналогичные правила распространяются на уплату налогов и разнообразных взносов.
- ИП работает на ПСН. Этот специальный налоговый режим предусматривает двойную регистрацию: по месту прописки и месту ведения коммерческой деятельности. ИП в данном случае выплачивает налоги в регионе, в котором он зарегистрирован. Взносы проводятся в субъекте, где ведется коммерческая деятельность.
О передаче карточек расчетов с бюджетом (РСБ)
Согласно п. 1 ст. 30 НК РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов, сборов, страховых взносов. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов, сборов, страховых взносов, и его территориальные органы. Поэтому изменение места учета налогоплательщика само по себе не влияет на состояние его правоотношений с налоговыми органами (см. п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
При снятии с учета по прежнему месту жительства и постановке на учет по новому карточка РСБ подлежит передаче в налоговый орган по новому месту нахождения налогоплательщика. При этом все данные о недоимках и переплатах налоговый орган по прежнему месту нахождения передает в налоговый орган по новому месту нахождения (см. Письмо ФНС России от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@).
Карточки РСБ передаются в налоговый орган по месту жительства ИП за текущий год и три года, предшествующие году снятия налогоплательщика с учета, вне зависимости от значения сальдо расчетов с бюджетом (см. Письмо ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431@).
Порядок обмена между налоговыми органами расчетными документами, поступившими в налоговый орган после даты снятия с учета налогоплательщика, предусмотрен Едиными требованиями (Приказ ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@). В них говорится, что после получения этих документов налоговым органом по новому месту учета в карточках РСБ отражаются суммы платежей по переданным расчетным документам как поступившие (в графах 12, 18 и 22).
Иными словами, карточка РСБ должна была быть передана по новому месту учета ИП с отражением всех данных о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом.
Как таковое личное обращение предпринимателя в рамках рассматриваемого вопроса исключается ввиду того, что такая обязанность закреплена за ФНС, которая действует следующим образом:
- Получает требуемые данные.
- Изменяет сведения в ЕГРИП.
- Снимает предпринимателя с учета, а затем регистрирует в соответствии с новым адресом.
- Передает корректирующие сведения в ПФР, ФСС и Росстат.
Приведенный алгоритм действует, но не всегда так, как хотелось бы. Не исключаются сбои в этой работе, что предполагает наступление определенной ответственности, а также возможно внесение ошибочных данных в реестр. В связи с этим возникает потребность самостоятельного предоставления нужной информации в соответствующие органы:
-
ФНС – документы можно передать самому или воспользоваться услугами посредника. С собой надо иметь свидетельство о регистрации ИП, а также копии паспорта и ИНН. Доверенность и копии требуют нотариальной заверки.
Если используется контрольно-кассовая техника, то она подлежит регистрации по новому адресу. Сначала обращаются в «старую» инспекцию путем подачи заявления относительно снятия ККТ с учета, а затем – в «новую». Предъявляется паспорт ККТ и регистрационная карта;
- ФСС – обращение в течение 30 дней с момента смены адреса регистрации. Оформляется заявление, и предоставляется копия паспорта.
Другой вариант переоформить ИП на другого человека — это продажа. Если вы хотите перерегистрировать на члена семьи, то, как правило, имущество оценивается по минимальной стоимости, после чего осуществляется продажа. Разумеется, в этом случае человек также должен иметь статус ИП, несмотря на порядок родственных связей и другие факторы.
Если вы хотите продать бизнес третьему лицу, то необходимо предварительно подготовиться.
- Получить реальную оценку стоимости активов. Для этого можно пригласить независимых аудиторов, которые составят заключение о стоимости. На основании этой информации будет легче установить цену продажи.
- Подготовить документы для продажи ИП. перечень зависеть от:
- используемой системы налогообложения
- типа осуществляемой деятельности
- статуса имущества (собственное или арендуемое).
Пакет документов, как правило, следующий:
- права на недвижимость ИП (свидетельство о собственности, технический паспорт, договор аренды и пр.);
- бухгалтерская отчетность (балансы, декларации и пр.);
- заключенные контракты с другими партнерами.
Можно ли переехать в другой регион только на бумаге
В судебной практике есть случаи, когда бизнесмены проводили «налоговую миграцию» только ради того, чтобы получить пониженные налоговые ставки. Если налоговики докажут, что, например, ИП сменил адрес прописки только ради того, чтобы воспользоваться налоговой выгодой, а не заниматься бизнесом в другом регионе, они доначислят налог по упрощенке и оштрафую на приличную сумму. Размер штрафа составит 20–40% от начисленной суммы налога к доплате (ст. 122 НК РФ).
🧰 Пример
Разберем конкретный случай: предприниматель из Хабаровского края захотел сэкономить на УСН, для этого зарегистрировался в Республике Крым. Это позволило снизить налоговую ставку с 6% до 3%, что уменьшило сумму налога к уплате на 1,5 млн руб.
По мнению ИП, он все сделал в рамках закона, так как смена места жительства не обязывает ИП прекратить деятельность там, где он до сих пор ее вел. Также упрощенка не обязывает предпринимателя вставать на учет по месту ведения бизнеса. Но инспекторы обвинили ИП в получении налоговой выгоды. В качестве доказательств, что прописка фиктивная, они собрали такие документы:
1. Письмо ведомства по вопросам миграции УМВД России по г. Керчь. Из него следовало, что ИП не владеет жильем, в котором прописан. А ее собственница пояснила, что оформила прописку по просьбе бизнесмена.
2. Налоговая декларация по упрощенке. В ней указывалось, что доход предпринимателя складывался от сдачи в наем нежилой недвижимости и пассажирских перевозок. При этом все его имущество находилось на территории Хабаровского края. Кроме того, были проверены все IP-адреса, с которых ИП отправлял отчетность, они также находились в Хабаровском крае, а не в г. Керчь. Бизнесмен не имеет физической возможности проживать в одном регионе, а вести деятельность в другом.
В итоге предпринимателю пришлось перечислить в бюджет около 2 млн руб. Поэтому перед принятием решения о смене места регистрации бизнеса нужно взвесить все «за» и «против».
Как переехать в льготный регион ООО
Что касается юрлиц, то регистрация нового адреса в другом регионе может занять 3-7 месяцев. В данном случае процедура гораздо сложнее и подразделяется на несколько этапов:
Этап 1. Принять решения об изменении юридического адреса фирмы на общем собрании участников. Оно оформляется в письменной форме.
Этап 2. Получить выписку из ЕГРЮЛ. Она нужна для нотариуса, который будет регистрировать заявление налогоплательщика о смене юридического адреса. Последнее необходимо для налоговой.
Этап 3. Заполнить заявления по форме № Р13014, которое направляется в отделение ФНС по прежнему месту деятельности. Сделать это необходимо на протяжении 3-х дней со дня принятия решения об изменении юридического адреса.
Этап 4. Сформировать пакет документации для изменения юридического адреса в новую налоговую инспекцию. Для регистрации в ФНС также нужно подать заявление по форме №13014. Пакет документации должен в себя включать:
-
решение об изменении юридического адреса и внесении правок в устав по этой причине;
-
устав с изменениями либо его новая редакция;
-
документация о правах компании, его руководителя, участников с 1/2 голосов за смену места деятельности;
-
чек об уплате госпошлины.
Этап 5. Заверить пакет документации у нотариуса.
Этап 6. Подать пакет документов в ФНС по новому месту деятельности. Сделать это можно не ранее, чем через 20 дней после того, как прежняя ФНС внесет в ЕГРЮЛ данные о смене юридического адреса. Документацию можно подать следующими способами:
-
лично в отделение ФНС;
-
через центр «Мои документы»;
-
почтовым отправлением с уведомлением о получении и объявленной ценностью;
-
через сайт ФНС или Госуслуги при наличии усиленной цифровой подписи;
-
через нотариуса.
Этап 7. Получение документации о смене юридического адреса. Регистрация изменения юридического адреса может проходить 5 рабочих дней или больше, если у налоговиков появятся вопросы к документам. По истечении данного срока на протяжении одного рабочего дня налогоплательщик должен получить:
-
свидетельство о внесении правок в ЕГРЮЛ;
-
экземпляр устава с отметкой инспекции;
-
свидетельство о принятии на учет в другом ФНС с новым КПП.
Деятельность ИП в другом регионе на УСН
Если ИП выбирает специальный режим налогообложения — упрощенная система налогообложения, он должен знать следующее:
- на учет в налоговой по месту ведения предпринимательской деятельности, отличной от регистрации места проживания, становиться нужно только в случае, если предприниматель приобретает в данном регионе нежилое помещение;
- уплату налогов (авансовые платежи по УСН) необходимо производить в налоговую по месту постановки на учет.
Т. е. если вы не приобретали недвижимость в другом регионе, следовательно, не становились там на учет, значит, налог на УСН оплачиваете по месту регистрации, хоть и работаете в другом населенном пункте.
Действия индивидуального предпринимателя при ведении деятельности в других регионах:
|
Режим налогообложения |
Постановка на учет |
Уплата налога |
Сдача отчетности |
|
УСН и патент |
В каждом регионе осуществления деятельности |
В каждом регионе осуществления деятельности |
УСН – по месту жительства. ПСН – не сдается вообще. |
|
УСН доходы УСН доходы-расходы |
Только по месту жительства (одно исключение описано в тексте) |
По месту жительства |
По месту жительства |
|
ЕНВД отменяется с 2021 года |
В каждом из регионов, в котором осуществляется деятельность На ЕНВД |
В каждом из регионов, в котором осуществляется деятельность На ЕНВД |
В каждом из регионов, в котором осуществляется деятельность на ЕНВД |
|
ЕСХН |
По месту жительства ИП |
По месту жительства ИП |
По месту жительства ИП |
Какие сложности могут возникнуть
ИП поменял адрес регистрации: что делать, если в смене прописки отказано?
Отказ в смене прописки и сложности ее получения возникают, как правило, из-за неуплаченных налогов по старому месту регистрации. Поэтому, перед тем, как менять адрес, необходимо заказать в налоговой инспекции сверку платежей и проверить соответствие уплаченных налогов всем начисленным налогам. Старая ИФНС вправе направлять проверку по месту старой или новой регистрации ИП. Такие проверки направлены на подтверждение фактического существования ИП.
Вторая сложность – двойные платежи. ИП снимается с учета в старой ФНС только после постановления на учет по новому адресу. Справки об уплате государственных пошлин и внесении обязательных платежей по старому месту регистрации могут находиться в статусе перевода несколько дней, и тогда платеж может быть начислен второй раз в новой налоговой службе. В таких случаях, необходимо по возможности предъявить платежный документ с подтверждением ранее совершенного платежа.
Что ещё нужно сделать
- Переоформите лицензию. Если вы ведёте деятельность по лицензии, то при смене места жительства её надо переоформить (п. 1 ст. 18 закона о лицензировании № 99-ФЗ от 04.05.2011г.). Для переоформления нужно заплатить госпошлину и отправить в лицензирующий орган заявление с оригиналом лицензии, или в электронном виде с ЭЦП.
- Перерегистрируйте ККТ. Это нужно только если меняется и место расчётов. Для перерегистрации отправьте через личный кабинет на сайте ФНС заявление по форме по КНД 1110061. Если меняется только ваша прописка, а касса применяется на старом месте, перерегистрировать её не нужно.
- Сообщите о смене адреса банку и контрагентам.
Успешного переезда!
Надо ли сообщать в госорганы о смене прописки предпринимателя
Итак, если ИП меняет прописку, то с этим может быть связана и смена налоговой инспекции, где он стоит на учете. Так бывает не всегда, ведь переезд может произойти в пределах одного муниципального образования. Но и в этом случае ИФНС должна знать точный адрес предпринимателя для связи с ним. Как инспекция решает этот вопрос? Надо ли идти в налоговую и предъявлять паспорт с новым адресом?
Организации при смене юридического адреса должны сообщать в ИФНС об этом факте, подав заявление Р13014. Но для индивидуальных предпринимателей все гораздо проще – налоговая инспекция получает сведения об изменении их адреса от Федеральной миграционной службы.
Об этом говорится в статье 85 НК РФ, в соответствии с которой данные нового адреса ИП должны поступить в инспекцию в течение десяти рабочих дней. После этого у ИФНС есть еще пять рабочих дней, чтобы внести запись о смене адреса в государственный реестр. То есть через 15 рабочих дней можно самостоятельно проверить в реестре, зафиксирован ли в ЕГРИП факт смены прописки.
Обратите внимание, что реальный адрес ИП в реестре не указывается, потому что эта информация защищена законом о персональных данных. Однако в выписке ЕГРИП вы должны увидеть, что в реестр внесена запись, с указанием причины «Внесение сведений об изменении адресов ФЛ (по данным ФМС России)».
Что делать при смене прописки, если такую запись в ЕГРИП вы не обнаружили? Возможно, произошел технический сбой, тогда стоит уточнить этот вопрос в своей прежней инспекции. Можно подготовить для этого форму Р24001, где указать новый адрес ИП.
Кроме того, если известно, что после смены адреса вы будете стоять на учете в другой налоговой, стоит провести сверку расчетов с бюджетом. Тогда, при возникновении вопросов по оплате налогов и взносов, не придется решать их в прежней инспекции.
Что касается других государственных органов, таких как ПФР, ФСС, Росстат, то смена адреса ИП – не повод в них обращаться. По Правилам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 22.12.2011 № 1092, информацию о новом адресе предпринимателя им передает налоговая служба. Срок сообщения – пять рабочих дней.
Таким образом, в течение месяца после того, как ИП сменил прописку, об этом должны быть поставлены в известность органы, контролирующие его деятельность. Причем это происходит по каналам межведомственного взаимодействия, без участия самого предпринимателя.
Бесплатная консультация по налогам
Я ИП и переезжаю в другой регион
Я индивидуальный предприниматель. Постоянно зарегистрирован по месту жительства и имею небольшой бизнес в одном городе. Бизнес привязан к месту, то есть переместить его нельзя. По семейным обстоятельствам назревает переезд в другой регион. На новом месте мне придется сделать себе постоянную прописку.
В связи с этим у меня такие вопросы. Что делать с регистрацией ИП? Можно ли остаться зарегистрированным не по месту жительства или нужно вставать на учет в ИФНС по месту новой прописки? Какие действия от меня требуются в этой ситуации?
Сергей, когда ИП меняет постоянное место жительства, это не означает, что бизнес, который был на прежнем месте, придется закрывать. С ним все останется как было.
Но ваш переезд в другой регион и смена адреса постоянного места жительства действительно повлечет за собой перерегистрацию в ИФНС и фондах — ПФР и, если есть работники, ФСС. Правда, по большей части этот процесс пройдет без вашего участия. Однако не исключено, что вам все же придется предпринять какие-то действия.
Как сообщить налоговой самостоятельно
Чтобы встать на учет в новую налоговую, нужно заполнить заявление по форме Р24 001. Его нужно отнести в ту инспекцию, которая обслуживает ваш новый адрес.
Василий жил в Томске и стоял на учете в Межрайонной инспекции ФНС № 2 по Томской области. Он отправлял в эту инспекцию декларации и платил налоги. Потом Василий переехал в Санкт-Петербург и получил прописку в Невском районе. Ему нужно будет подать заявление в Межрайонную инспекцию по Невскому району.
Чтобы не мучаться с цветом ручки, можно заполнить заявление в специальной программе от налоговой. Она бесплатная. Ее нужно скачать, установить, а потом заполнить в ней заявление в электронном виде.
С заявлением есть такая проблема. Налоговая ко всем документам относится педантично и выпускает требования как правильно заполнять заявления. Там прописывается даже цвет ручки (черный) и правила переноса слов (переносить только целое и оставить одну свободную клеточку в начале). Но вот про ситуацию со сменой прописки ничего не сказано, потому что по идее, обмен информацией между ведомствами происходит автоматически.