Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Какую сумму можно вернуть при приобретении земли

Размер вычета зависит от двух сумм:

• подоходный налог, который был уплачен;

• стоимость земли, дома.

Закон разрешает возвратить до 13% от стоимости участка и до 13% от процентов по кредиту. Максимальная сумма, с которой исчисляется вычет, не превышает 2 млн рублей. Совокупная сумма за имущество зачастую бывает выше 2 млн, но налог возвращается именно с 2 млн.

Пример: человек приобрёл землю за 3 500 000 рублей и возвёл дом за 4 500 000 рублей, общая сумма — 8 000 000. Но вычет идёт всё равно с 2 млн: размер возмещаемых средств будет равен 260 000 рублей: 2 млн рублей умноженные на 13%.

На распределение вычета влияет дата приобретения собственности:

• после 01.01.2014 года — если вычет на один объект, например участок, был потрачен не полностью, оставшуюся сумму можно перенести на следующий объект, например, дом, до истечения лимита в 2 млн рублей;

• до 01.01.2014 года — перенести вычет, если он был потрачен не до конца, нельзя, поскольку на тот момент в силе была иная редакция Налогового кодекса.

Что касается ситуации, когда участок приобретался на средства, взятые в кредит, вернуть налог с процентов возможно исключительно за один объект. Если дата приобретения собственности:

• до 01.01.2014 года — налог возмещается полностью, верхнего порога нет;

• после 01.01.2014 года — верхний порог 3 млн рублей, и есть возможность возместить максимум 13% от 3 млн рублей — 390 000 рублей.

Кто имеет право на вычет?

Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется на тех же условиях, что и другие вычеты:

1. Получатель должен быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
2. Должен быть налогоплательщиком НДФЛ по ставке 13%.

Безработные, индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН, нерезиденты РФ, пенсионеры, родители в декретном отпуске, неработающие студенты претендовать на льготу не могут.

Исключение — если в течение года, за который представитель этой группы оформляет льготу, у него был иной налогооблагаемый доход.

С 2021 года налогооблагаемыми доходами, участвующими в возмещении НДФЛ, считаются:

• оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
• оплата за оказание услуг;
• доход от сдачи имущества в аренду;
• продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ);
• некоторые другие виды доходов.

В этом случае можно использовать налог, уплаченный с иного дохода, получить налоговый вычет и вернуть 13 процентов с покупки земельного владения.

Документы на вычет за покупку жилья

Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
• заявление на возврат налога с реквизитами счета;
• паспорт;
• договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
• свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• акт приема-передачи жилья.

Размер вычета при покупке в ипотеку

При покупке земли в ипотеку можно вернуть до 3 млн.р. по уплаченным процентам.

Например, гражданин Веретенников купил в кредит дом с участком за 5 млн.р. Сумма начисленных и уплаченных процентов за первый год составила 539 тыс.р.

Значит, за первый год Веретенников может вернуть:

• 260000 р. по основному вычету (2000000*13%), т.к. сумма покупки превысила лимит;
• 70070 р. по ипотечным процентам (539000*13%).

Когда можно получить вычет при покупке земли?

Налоговый вычет можно получить не только при продаже земельного участка, но и при его покупке. В этом случае из бюджета возмещается часть денежных средств, затраченных на приобретение. Однако получить его можно не всегда. Существует ряд требований к земельному участку, которые должны выполняться, чтобы можно было получить вычет:

• на нем должен располагаться жилой дом;
• земля должна быть предназначена для ИЖС (индивидуальное жилищное строительство).

Важно понимать, что определенные требования предъявляются не только к участку, но и к его хозяину, а также процессу приобретения. Получить вычет можно при условиях, представленных в таблице.

Требования к получателю вычета	Требования к сделке
Получение дохода, облагаемого по ставке 13%	Государственная регистрация права собственности
Гражданство РФ	Сделка не может проводиться между взаимозависимыми лицами
Пребывание на территории РФ не менее 183 дней ежегодно	Стоимость земельного участка уплачена полностью
	Покупка осуществлялась из личных средств

Следует понимать, что все вышеназванные условия должны соблюдаться одновременно. Только в этом случае возникает право на получение налогового вычета.

Таким образом, если приобретена земля без дома, оформить вычет можно будет только после завершения строительства. Кроме того, потребуется произвести государственную регистрацию строения. Если покупается земля с домом, получить вычет можно сразу после перехода права собственности.

Условия получения льготы по расходам на покупку земли

• НВ можно будет получить только тогда, когда на з/у построен дом и на него (дом) получено право собственности;

Получить налоговый вычет только по земле, если на ней не выстроен дом, нельзя. Об этом прямо сказано в одном из писем Министерства Финансов РФ (№ 03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года).

• Назначение земельного участка должно быть только для жилищного строительства (ИЖС);

В случае если назначение земли под ЛПХ, огородничество или садоводство НВ в данном случае также получить будет нельзя.

• Покупка должна быть осуществлена на собственные средства;

Если земельный участок приобретен на средства работодателя, бюджета, материнского капитала в налоговом вычете по данным расходам гражданину тоже будет отказано.

• Сделка не должна быть заключена между близкими родственниками или членами семьи;

Если, например, сделка осуществлена между дочерью и отцом в НВ будет отказано, так как они являются взаимозависимыми по отношению друг к другу.

• На земельном участке должен быть построен именно дом, а не жилое строение.

Расчет суммы, подлежащей возврату

Если сумма истраченных средств на покупку земельного участка и строительство дома превышает 2 млн. руб., то НВ предоставляется в сумме установленного лимита.

Пример № 1:

Виноградов А.Л. в 2016 году приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы составили 5 652 000 млн. руб. Так как сумма затрат превышает предельный размер НВ, возместить он может лишь 2 млн. руб. и на руки получит 260 тыс. руб.:

2 млн. руб. х 13%

Если сумма трат менее 2 млн. руб., они принимаются в полном объеме.

Пример № 2:

Виноградов А.Л. в 2016 году купил з/у и построил на нем небольшой домик. Все затраты обошлись ему в 1,5 млн. руб.

К возврату он сможет поставить всю сумму истраченных средств и на руки получит 195 тыс. руб.:

1,5 млн. руб. * 13%

За садовый участок теперь можно получить имущественный вычет. За дачный — тоже

• Безработные
• ИП, работающие на ЕНВД, УСН
• Нерезиденты РФ

Эти группы лиц получить налоговый вычет не могут.

Налоговый вычет на покупку земли ограничен определенными суммами, в зависимости от того, на какие средства вы приобретали участок – свои собственные или заемные.

Если вы купили земельный участок с готовым домом или построили его сами на свои собственные средства, то максимальная сумма, с который вы можете оформить вычет 13% налога – это 2 млн рублей. По факту максимально вы можете заявить к возврату 260 000 рублей (2000000*13%).

Пример в жизни:
Семенов П.П. стал владельцем земельного участка с одним газоном, без строений за 2 млн ₽ под ИЖС и построил там жилой дом ценой в 3 000 000 ₽. У Семенова П. П. сумма потраченных денег составила 5 млн ₽. Однако он может заявить к возврату только 2 млн ₽, и вернуть себе 260 000 ₽ (2000000*13%), ведь это максимально возможный налоговый вычет на покупку земельного участка с построенным на нем жилым домом.

Петров купил земельный участок с домом за 1.5 млн ₽. То есть это меньше, чем лимит на вычет, он может получить возврат со всей потраченной суммы – 195 тыс рублей (1500000*13%).

Вывод:
вне зависимости от стоимости земельного участка с расходами на дом, к возврату налога вы можете заявить не более, чем с 2 млн рублей.

Тому, кто решил купить участок земли, в дальнейшем можно вернуть некоторую часть потраченных на приобретение недвижимости финансов. Для этого следует заявить о праве на налоговый вычет при покупке земельного участка.

Основной алгоритм возврата совпадает с тем, каким образом возвращаются деньги при покупке жилого помещения. Однако отличительные особенности все-таки имеются. Чтобы не попасть впросак, необходимо заранее разобраться, что подразумевается под индивидуальным жилищным строительством.

Это требуется, чтобы приобрести полную уверенность в том, что заявленный налоговый вычет будет получен в реальности.

Возврат налога при покупке земли происходит, если соблюдено хотя бы одно из трех оснований. К ним относятся:

1. Покупка земли под строительство. После приобретения земельного участка, на нем обязательно должен быть построен жилой дом. Подать документы, являющиеся основанием для возврата части уплаченного налога на доходы физических лиц, получится только в том случае, если право собственности на жилое строение зарегистрировано. Назначение купленной земли должно звучать только как «под ИЖС», в противном случае приобретение участка не будет являться основанием для возврата части потраченных на него средств.
2. Приобретение земли, на которой уже выстроен жилой дом. Прежде чем подавать комплект документов для возврата налога, следует убедиться, что в нем присутствует официальное подтверждение права собственности на дом заявителя.
3. Ипотека. В случае покупки земли с помощью кредитных средств можно возместить часть выплаченных ипотечных процентов. Объем такого вычета не находится в прямой зависимости от того, какая сумма получилась при расчете основного вычета (где идет речь о приобретении земли и жилья), и его получение никоим образом не привязано к этому условию.

Получить вычет при покупке земельного участка возможно при соблюдении двух основных условий. Покупатель должен:

• быть российским гражданином и не покидать территорию страны по любой из причин дольше, чем на 183 дня ежегодно;
• получать доход, который облагается подоходным налогом – его ставка равняется 13 процентам.

Нерезиденты РФ, безработные россияне, индивидуальные предприниматели, все, кто работает неофициально, без уплаты подоходного, претендовать на возврат части потраченных средств не имеют права.

За любую купленную землю деньги не вернут. Возврат налога при покупке земельного участка возможен лишь при соблюдении основного условия: на нем должно быть построено именно жилье. В его статусе должно быть четко прописано, что оно предназначается для индивидуального жилищного строительства. Другие варианты абсолютно не подходят.

Не удастся вернуть уплаченный налог, если отведение земли мотивировалось одним из следующих поводов:

• садоводство, включая объекты для дачного использования, а также принадлежащие садоводческому товариществу;
• строительство объектов торговли, сферы услуг, бизнес-центров и т.д.;
• сельскохозяйственное производство.

Ни один из этих статусов не рассматривается как основание для получения вычета.

Более того, одного зафиксированного факта, что земля приобретена с намерением построить полноценный дом, а не для применения в качестве дачи, недостаточно, чтобы ее владелец смог претендовать на льготу.

Такое право возникнет, когда завершится возведение жилья, и оно будет зарегистрировано собственником в установленном порядке.

Коробицына И. В., проживавшая на съемной квартире, решила постепенно улучшать свои жилищные условия. С этой целью она сумела приобрести участок земли, чтобы впоследствии построить на нем свое жилье. Однако спустя год ее семейное положение изменилось, она вышла замуж, переехала к супругу. Вместе они решили заняться бизнесом. Поскольку земля была куплена в бойком месте, а строительство дома только началось, семья решила перепланировать его под магазин, чтобы на первых порах сдавать в аренду торговому предприятию. Естественно, Ирине Коробицыной откажут в ее желании получить налоговый вычет при покупке участка ИЖС. Более того, возможно возникновение дополнительной проблемы, потому что использование купленной земли получилось нецелевым.

Налоговое законодательство содержит ряд ограничений по таким операциям с недвижимостью. На возврат имущественного налога при покупке земельного участка без дома не может претендовать тот, кому земельный участок продали близкие родственники, к которым относятся:

• родители;
• дети;
• братья или сестры.

Денежные средства, которые идут на приобретение участка под строительство жилья, могут иметь происхождение исключительно из двух источников. Допускается использование:

• личных накоплений граждан;
• финансов, полученных в результате оформления банковского кредита.

Покупатели не будут иметь право на получение налогового вычета за земельный участок без дома, если заплатили за недвижимость с помощью иных источников – денежных средств, которые выделяются на государственном уровне в рамках специализированных программ. Это может быть использование:

• материнского капитала;
• жилищных сертификатов для военных;
• аналогичных документов, которые выдаются выпускникам детских домов.

Собственник участка также не сумеет воспользоваться налоговым вычетом за земельный участок без дома, если покупку оплатило предприятие либо организация, с которыми он состоит в трудовых отношениях.

В случае если налогоплательщик сумеет доказать, что в приобретение частично вложены его личные деньги (еще один вариант – финансы, одолженные у банка), право на вычет возникнет – в рамках доказанной суммы.

Общий объем затрат при возведении дома на приобретенном земельном участке может выглядеть по-разному. Это непосредственно зависит от того, какие работы там производились. Он может пополняться следующими показателями:

• оплатой работ нанятых специалистов, занятых строительством и окончательной отделкой жилого объекта;
• затратами на то, чтобы изготовить проект и рассчитать первоначальную строительную смету;
• выплатами за незавершенный объект, уже расположенный на приобретенном участке;
• стоимостью, в которую обошлись закупленные в магазинах стройматериалы и те, что потребовались для отделки;
• возмещением денежных средств, в которые вошли уплаченные за подключение коммуникаций деньги – это касается проведения электричества, подключения газо- и водоснабжения, оборудования канализации.

Важно! С 2014 года ограничение суммы имущественного вычета – два млн. руб. Количество объектов для того, чтобы реально рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке земельного участка до достижения этой суммы, не ограничено.

У любого налогоплательщика существует право возместить часть денежных средств, использованных на приобретение в собственность земельных участков. Предельный размер денежных средств, с которых можно вернуть 13-процентный подоходный налог, составляет 2 миллиона рублей.

Соответственно, имущественный вычет при покупке земельного участка не превысит 260 тыс. руб. Если супруги приобретали недвижимость совместно, право на 260000 рублей имеется у каждого из них.

В соответствии с налоговым законодательством срока давности на получение положенного возврата НДФЛ в этом случае не существует. Вернуть можно подоходный налог за три года, предшествующие подаче заявления.

Можно одновременно получить налоговый вычет, положенный как за дом, так и за земельный участок, на котором он расположен.

К моменту оформления компенсации в обязательном порядке требуется, чтобы недвижимость была зарегистрирована в установленном порядке, на руках было свидетельство.

При заявлении права на льготы за два объекта – землю и дом, максимальная сумма все равно не превысит 260 тысяч рублей.

Налоговый вычет при покупке земельного участка физлица используют при соблюдении условий, обозначенных российским законодательством. Разберем в нашем материале способы и размеры получения вычетов по НДФЛ при сделках с землей и коснемся темы вычетов по земельному налогу.

• Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны
• Кто и как может заявить вычет при покупке земли
• Какова величина налогового вычета при покупке земли
• Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка
• Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток
• Итоги

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Приобрести землю можно с уже построенным готовым домом или без дома вовсе.

Речь идет о приобретении участка под ИЖС и последующем возведении жилого дома. Следует понимать, что пока не будет построен жилой дом и не будут оформлены права собственности, налоговый вычет при покупке участка ИЖС не представляется возможным.

Пример в жизни:
Сидоров приобрел земельный участок в семь соток под ИЖС, но так ничего и не построил, то есть просто за то, что у него есть своя земля, требова��ь имущественный вычет за земельный участок без дома, он не может.

Если вам посчастливилось приобрести участок с уже готовой постройкой, и она считается жилым домом, вы можете оформлять налоговый вычет на земельный участок сразу после регистрации прав собственности.

Пример в жизни:
Петров П.П. стал владельцем земельного участка с домом, зарегистрированным, как жилой. Он имеет полное право на возврат налога при покупке земли.

Не все осведомлены, что в налоговый вычет можно внести не одни только затраты на покупку самого земельного участка, но и еще ряд других расходов, если дом был построен вами.

• Постройка/достройка
• Ремонтные/отделочные работы
• Расходы на отделочные материалы
• Траты на услуги ремонтных/строительных бригад
• Траты на подключение к коммуникациям (водоснабжение, электричество и т.п.)
• Проектно-сметная документация

Обратите внимание:
траты на благоустройство, приобретение мебели, наем ландшафтного дизайнера для земельного участка и т.п. возмещению не подлежат.

Разберемся, кто конкретно может претендовать на возврат налога при покупке земельного участка.

1. Резидент РФ. Т.е. гражданин, проживающий на российской территории не менее 183 дней в году.
2. Имеющий доходы, с которых уплачивается 13% налога.

Кто не может претендовать на возврат подоходного налога?

• Безработные
• ИП, работающие на ЕНВД, УСН
• Нерезиденты РФ

Эти группы лиц получить налоговый вычет не могут.

Налоговый вычет на покупку земли ограничен определенными суммами, в зависимости от того, на какие средства вы приобретали участок – свои собственные или заемные.

Если вы купили земельный участок с готовым домом или построили его сами на свои собственные средства, то максимальная сумма, с который вы можете оформить вычет 13% налога – это 2 млн рублей. По факту максимально вы можете заявить к возврату 260 000 рублей (2000000*13%).

Вычет при покупке земли и строительстве дома

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Включить в вычет можно не только стоимость земельного участка и стройматериалов, но и затраты на разработку проектно-сметной документации, проведение и подключение к дому коммуникаций. Общая сумма расходов, которую можно заявить к возврату составляет не более 2 млн.руб. на одного собственники, соответственно максимальная сумма средств, которую можно получить на руки, равна 260 000 руб.

Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

На каких условиях может быть оформлен возврат налога при покупке земельного участка без дома

Имущественный вычет оформляется и в том случае, если куплен земельный участок с домом, который впоследствии будет снесен.

На получение имущественного вычета при покупке земли могут рассчитывать следующие лица:

• граждане России;
• граждане других стран, претендующие на гражданство РФ, прожившие в течение года 183 дня внутри страны;
• официально трудоустроенные граждане, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Приобретение земельного участка является крупной покупкой, порой сравнимой с оплатой загородного коттеджа. Покупка земли связана с большими затратами, даже если предварительно был оформлен кредит. Некоторые налогоплательщики вправе облегчить это финансовое бремя, получив имущественный налоговый вычет. Условия его предоставления следующие:

1. Заявитель должен являться налоговым резидентом России. Это надо понимать так, что гражданство роли не играет, но человек непременно должен уплачивать НДФЛ по ставке 13% с зарплаты и иных заработков, а также проживать на территории страны как минимум 183 дня в году.
2. Налогооблагаемая база может быть уменьшена максимум на 2 миллиона рублей, то есть возврат НДФЛ производится в сумме не более 260 тысяч рублей. Если на покупку участка было затрачено меньше 2 миллионов, вычет тоже будет меньше, пропорционально расходам.
3. Земельный участок должен принадлежать к категории земель для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
4. Для получения вычета придется сначала получить разрешение на строительство в качестве подтверждения того факта, что земля куплена для строительства жилья.
5. Налоговая компенсация будет предоставлена и по расходам на оплату процентов по кредиту, взятому для покупки участка.

Пакет необходимых документов:

1. Декларация, которую нужно заполнять самостоятельно (утвержденную форму можно скачать на сайте ИФНС РФ) Правильность заполнения можно посмотреть в письме № ГД-4-11/25247 от 12 декабря 2017 г., опубликованном ФНС России.
2. Справка, которую выдает бухгалтерский отдел места работы за отчетный год. В ней указаны основные сведения о сумме заработной платы и удержанных налогов (2-НДФЛ).
3. Копии свидетельств на право собственности дома или земельного участка для строительства ИЖС.

Для справки: в случае отсутствия свидетельства о праве собственности необходимо предоставить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество.

1. Если недвижимость приобретается с оформлением денежного займа, то прилагаются копии соответствующих договоров, а также план ежемесячных платежей.
2. Документы, удостоверяющие оплату недвижимости.
3. Пара, состоящая в браке, помимо стандартного свидетельства о заключении брака, может предоставить письменное уведомление, в котором распишет доли получаемого вычета.

Список необходимых документов

1. Налоговая декларация (оригинал), форма 3-НДФЛ.
2. Паспорт (либо документ, его заменяющий) и копии первых страниц паспорта.
3. Справка с работы о доходах по форме 2-НДФЛ.
4. Заявление на возврат налога.
5. Договоры купли-продажи участка и дома (либо договор долевого участия) и заверенные копии этих документов.
6. Платежные документы, которые могут подтвердить факт оплаты жилья (платежные поручения, квитанции об оплате, расписки и пр.).
7. Выписка из ЕГРН о регистрации права собственности.
8. Акт приема-передачи жилья.
9. Расходные документы, подтверждающие покупку строительные материалы если имело место самостоятельное строительство или ремонт отделка.

Условия получения льготы

Только в случае приобретения участка с ИЖС или уже имеющейся на нем жилой недвижимостью можно претендовать на налоговый вычет на покупку земли. В момент совершения сделки обязательно обратите внимание на значение строки «Разрешенное использование» в кадастровом паспорте и выписке из ЕГРП.

Имущественный вычет на покупку земельного участка рассчитывается от цены приобретения, не превышающей 2000000 руб., если вычет еще не использовался. Если уже проводилось возмещение НДФЛ, льготу на землю можно получить из оставшейся суммы.

Подача документов на получение имущественного налогового вычета совершается после оформления бумаги о собственности для жилой постройки. Таким образом, покупая пустой земельный участок, вы откладываете получение вычета до момента постройки дома.

Похожие записи:

• Как принять на работу иностранца в 2023 году
• Как оформить льготы ветеранам труда в Саратове в 2022 году
• НДФЛ и взносы с компенсаций за питание — разъясняет Минфин