Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физическое лицо обязано платить налоги с полученного дохода от продажи имущества. В отношении транспортных средств действует правило, согласно которому, платить НДФЛ (13 процентов) нужно только в том случае, если машина была в собственностей менее 3 лет.
Кому нужно платить налог при продаже машины?
Если продавец владел автомобилем более 3 лет, то налоговой обязанности не возникает.
Налог рассчитывается как 13 процентов от суммы, равной цене продажи авто за минусом положенного вычета. В качестве последнего выступает либо сумма 250 тыс. руб., либо расходы на покупку данного транспорта, если их можно подтвердить. Если автомобиль продается дешевле 250 тыс. руб. или по той же цене, что была куплена ранее или дешевле, то платить налог не нужно.
Срок для уплаты НДФЛ за автомобиль, проданный в 2021 году — до 15 июля 2022 года.
Декларация 3-НДФЛ позволяет отразить факт продажи машины, получения от сделки дохода и суммы налога, подлежащей уплате в связи с этим.
Раздел 2 “Расчет налоговой базы …” декларации 3-НДФЛ
Этот раздел заполняют по данным Приложения 1 и 6. По сути вам нужно правильно перенести цифры из этих приложений в Раздел 2.
Но прежде всего впишите некоторые дополнительные данные. По строке 001 “Код вида дохода” — цифру 18. Это доход от продажи любого имущества, кроме акций.
В строку 010 и 030 (пункт 1.1. и 1.3. “Сумма доходов …”) вписываем ту сумму дохода, которая указана у вас в строке 070 Приложения 1.
По строке 040 (пункт 1.4. “Сумма налоговых вычетов”) указываем вычеты из строки 160 (пункт 10 “Общая сумма …”) Приложения 6.
По строке 060 (пункт 1.6. “Налоговая база …”) приводим разницу между доходами (строка 010) и вычетом или расходами (строка 040). Причем такая разница может быть только положительной (доходы больше расходов). Если доходы равны расходам или вычету, то в строку 060 вписываем ноль.
Напомним, что отрицательной разницы быть не может в принципе. Она либо положительная, либо нулевая. Связано это с теми ограничениями о которых мы уже говорили. Вычет или расходы, которые уменьшают доход при расчете налога, не могут быть больше дохода (смотрите порядок заполнения Приложения 6). Они или меньше или равные ему.
Инструкция по заполнению налоговой декларации на автомобиль
Если время пользования автомобилем не превышает трех лет, то необходимо заплатить налог 13% от суммы выручки. Можно представить документ на бумажном носителе или в распечатанном виде. Последним днем подачи декларации является 30 апреля следующего года.
Согласно пп.1 п.2 ст.220 НК РФ, граждане, которые имеют право на вычет, могут воспользоваться уменьшением налоговой базы на 250 тысяч рублей. Чтобы получить вычет при продаже автомобиля, не нужно соблюдать какие-либо условия.
Как применяется вычет?
Если вы продали автомобиль за 500 000 рублей, а налоговый вычет составляет 250 000, то налоговая база будет равняться 500 000 — 250 000 = 250 000. От данной суммы нужно заплатить 13%, то есть 32 500 руб.
Если не выгодно использовать этот способ вычета, то можно предъявить расходы, а расходы в данном случае — это те средства, которые были потрачены на покупку автомобиля изначально, то сумма будет другая.
Для примера, будем считать, что вы купили автомобиль за 200 000 рублей, а продали за 250 000, следовательно вам необходимо из дохода вычесть расходы: 250 000 — 200 000 = 50 000. НДФЛ от 50 000 рублей будет составлять 6500 рублей.
Скачайте образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности, чтобы не допустить ошибок при заполнении документа.
Согласно статье п.17.1 ст.217 НК РФ, если транспортное средство было приобретено и находится в собственности от 3 и более лет, налогообложению не подлежит.
В некоторых случаях ИФНС может уведомить о том, что имеется объект подоходного обложения. При получении такого извещения, вам нужно посетить налоговую службу и предоставить документы, которые подтверждают владение данным имуществом (транспортным средством), а также нужно написать заявление.
Скачайте образец заявления с нашего сайта и напишите его в произвольной форме, от руки. Используйте образец, чтобы не допустить ошибок при написании.
- Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2021 году
- С какой суммы берется налог
- Расчет налога с продажи автомобиля
- Как уменьшить налог с продажи авто
- Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто
- Порядок уплаты налога
- Сроки уплаты
- Надо ли подавать декларацию
- Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц
НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.
В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог после того, как вы передали свою ласточку покупателю.
Также читайте: Что делать после продажи автомобиля
Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.
Не всем продавцам машины нужно заполнять декларацию по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ.
Не должны подавать 3-НДФЛ и платить подоходный налог те граждане, которые владели автомобилем 3 и более лет, при этом авто использовался для личных нужд, а не для предпринимательской деятельности.
Заполнить декларацию и заплатить НДФЛ необходимо гражданам, продавшим автомобили, бывшие в собственности менее 3 лет.
Не всегда при продаче 3-НДФЛ нужно платить налог. Если авто продан по стоимости 250 000 или менее рублей, либо расходы по приобретению машины равны или превышают полученные доходы от продажи, то платить НДФЛ не придется.
Налог к уплате рассчитывается как 13% * (Доход от продажи — Вычет), в качестве вычета может выступать либо сумма в пределах 250 000 руб., либо расходы на приобретение данного автомобиля (если есть подтвердающие документы).
Человек, продавший автомобиль в 2020 году, должен:
- Определить, есть ли обязанность по подаче 3-НДФЛ — если авто владели менее 3 лет, то нужно подавать.
- Выбрать удобный и выгодный вариант имущественного вычета — 250 т.р. или расходы.
- Рассчитать размер налога к уплате при владении машиной менее 3 лет с учетом выбранного вычета.
- Подать декларацию в срок до 30 апреля 2021 года включительно.
- Заплатить НДФЛ в срок до 15 июля 2021 года включительно.
Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Особенность данного Приложения состоит в том, что оно заполняется только налоговыми резидентами РФ, так как в нем отражается информация о налоговом вычете.
В данном приложении заполняется только две строки – строка 70 и строка 160, либо строка 80 и строка 160.
Строки 70 и 160 заполняются в случае, если у продавца автомобиля отсутствуют документально подтвержденные расходы на покупку автомобиля, но он хочет воспользоваться имущественным вычетом. В этом случае он заполняет п.п. 3.1 декларации 3-НДФЛ (строку 070), указав сумму имущественного налогового вычета по доходам от продажи автомобиля (в размере полученных доходов, но не более 250 000 рублей).
Строки 80 и 160 заполняются в случае наличия документов, подтверждающих расходы при покупке проданного автомобиля. Тогда продавец заполняет п.п. 3.2 (строку 080), указав сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля (но не более доходов, полученных от его продажи).
В строке 160 (п.10) указывается общая сумма налоговых вычетов по Приложению 6, взятая либо из строки 70 или строки 80.
В разделе 2 указывается следующая информация:
- в поле показателя 002 «Вид дохода» указывается цифра 3;
- в строках 010 и 030 указывается сумма дохода от продажи автомобиля (значение берется из строки 070 Приложения 1);
- в строке 040 надо указать сумму налоговых вычетов (значение берется из п. 10 (строки 160) Приложения 6);
- в строке 060 указывается налоговая база по НДФЛ. Она рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). При нулевом или отрицательном результате вычитания в этой строке указывается ноль;
- в строках 070 и 150 раздела 2 декларации указывается сумма НДФЛ.
В строке 010 разд. 1 указывается:
- значение 1, если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, или
- значение 3, если такая сумма отсутствует.
Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате), то при заполнении раздела 1 указываются:
- в строке 020 — КБК налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, а именно, код 182 1 01 02030 01 1000 110;
- в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) продавца автомобиля, на территории которого осуществляется уплата НДФЛ;
- в строке 040 — сумма НДФЛ, подлежащая уплате;
- в строке 050 — ноль.
В случае, если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, при заполнении раздела 1 в строках 040 и 050 проставляется ноль.
На титульном листе нужно заполнить все показатели, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
При представлении в налоговую первичной декларации, заполненной без использования программного обеспечения, по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—«.
Если вы потеряли документы
Если гражданин утратил документы, то из ситуации выходят разными способами. Все зависит от требований территориальной Федеральной налоговой службы.
Водитель может:
- Подать декларацию без соглашений купли-продажи. Условие – бывший собственник помнит все обстоятельства сделки – месяц подписания договора, цена на машину и т.д. По такой бумаге инспекция проводит камеральную проверку. Если расхождения в данных, вопросов нет, документ принимают. Когда у налоговой службы появляются сомнения о достоверности сведений, гражданину направляют уведомление.
- Обратиться в инспекцию по вопросу предоставления декларации без соглашения купли-продажи, но с сопроводительным письмом. В нем водитель должен попросить налоговую службу подтвердить размер сделки в ГИБДД. В бумаге в качестве причины обращения в ведомство указывают утерю документов.
- Обратиться в ГИБДД. Гражданин может попросить предоставить ему копию договора купли-продажи. Для этого составляют заявление в письменном виде. В нем подробно излагают причину обращения, указывают сведения о машине, продавце, покупателе. К бумаге прилагают копию удостоверения личности. В ГИБДД в просьбе отказать не смогут, поскольку заявитель является участником сделки.
Как заполняется декларация при продаже машины?
Декларация заполняется на бланке, утвержденном ФНС. Свежую его версию можно запросить у консультантов ведомства при непосредственном визите в территориальное представительство Налоговой службы, либо скачать на сайте ФНС.
Заполнить декларацию можно в бумажном или электронном варианте. Передать в ФНС — лично, по почте или через интернет (для отправки электронной версии документа потребуется электронно-цифровая подпись — как вариант, та, что оформляется для портала «Госуслуги»).
В декларации указываются:
- Сведения о налогоплательщике:
- ФИО;
- серия и номер паспорта;
- ИНН;
- адрес.
Указанные сведения отражаются на титульном листе документа.
- Сведения о декларируемом доходе, и о начисленном налоге.
Указываются они в Разделе 2 декларации.
- Сведения об источнике дохода.
Отражаются они на Листе А документа. При этом в графе «Источник дохода» следует указать ФИО покупателя машины.
- Сведения о вычетах.
В чем новшества 3-НДФЛ образца 2020 года?
Во-первых, изменен титульный лист. Кроме технических правок, из него убраны сведения об адресе налогоплательщика, а вместо этого добавлено поле «Телефон». То есть теперь ФНС обязательно требует заполнение контактного телефона человека.
Во-вторых, изменены листы Д1, З и И.
- Д1 – изменен формат представления сведений о приобретенном объекте недвижимого имущества (этот лист как раз касается вычета при покупке квартир, домов, участков и т.п.).
- З (про инвестиционные НВ) – скорректированы поля формы, данные в них теперь вносим немного по-другому.
- И (прибыль от операций с ценными бумагами) – добавлены несколько пунктов, касающихся инвестиционных вычетов.
- В нескольких других листах скорректирована нумерация полей и заменены коды в левой верхней части каждого листа.
И, наконец, теперь у декларации теперь есть приложение, в котором отдельно следует рассчитать суммы от продажи недвижимости.
Нулевая отчетная форма
3-НДФЛ с нулевыми значениями подоходного налога составляется и подается физлицом, если сумма доходных поступлений от продажи личного транспорта, полученная продавцом, не превышает величину причитающегося вычета, соответствующего 250 000 рублей или реальным затратам физлица на покупку машины.
Дело в том, что НДФЛ физлица в этом случае будет равняться 0 (нулю). Следовательно, тринадцатипроцентный НДФЛ физлицу не понадобится платить. Однако нулевую отчетность продавцу автомашины все же придется подготовить и направить в фискальное ведомство.
В нулевой отчетной форме фиксируются следующие показатели:
- сумма вырученных средств, соответствующая цене реализации машины по соглашению купли-продажи, прописывается в первом приложении;
- величина соответствующего вычета прописывается в шестом приложении;
- база налоговая (поступления за вычетом льготы) и нулевая сумма НДФЛ обозначаются во втором разделе;
- нули проставляются физлицом в первом разделе.
Пример заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля в программе ФНС в 2020 году
- Копию ПТС. При продаже отдается вместе с автомобилем, поэтому сделать копии желательно загодя.
- Копии договоров купли-продажи, по которому вы авто купили сами и по которому продаете. Желательно делать собственные экземпляры. Незаверенные копии могут усложнить процесс проверки декларации (придется запрашивать копии из ГИБДД).
- Заявление на предоставление налогового вычета. Это такой документ, которого в нормативных актах нет, но на практике в местной налоговой могут потребовать. Как правило, в этой же налоговой и пояснят, в какой форме желают его видеть. Назначение заявления — не только задекларировать положенный вычет, но и попросить налоговиков его предоставить.
- Документы об оплате и на покупку, и на продажу.
- Справку 2-НДФЛ. В нашем случае документ необязательный. Бывает нужна только тогда, когда вы заявляете в декларации что-то еще, кроме расчетов с бюджетом за проданное авто. Подробности — здесь.
Когда необходимо платить 3 НДФЛ?
Оплата налога предусмотрена в том случае, если оно находилось в собственности владельца боле трех лет. Для того чтобы, определить лежит ли в 2021 году на лице обязательство по уплате 3 НДФЛ необходимо установить сроки владения авто. Они исчисляются с дня:
- Оформления договора купли-продажи – при покупке.
- Смерти наследодателя – при получении в наследство.
- Заключения договора дарения – при оформлении дарственной.
Если авто находилось в собственности более трех лет, то обязательств по уплате налога 3 НДФЛ не возникает. Кроме того, владелец ТС освобожден и от подачи отчетности в ФНС. Такое положение содержится в и .
Что касается продажи машины, которая находится в собственности менее трех лет, то лицо обязано:
- Подать заполненную декларацию 3 НДФЛ. В ней будет выполнен расчет налогооблагаемой прибыли и платежа.
- Заплатить налог на доходы. Уплата необходима только в том случае если начисленная сумма не покрывается налоговым вычетом.
При продаже автомобиля в ущерб в 2021 году за налогоплательщиком сохраняется обязательство подачи декларации 3 НДФЛ.
По общему правилу при продаже имущества в 2021 году лицо должно перечислить в пользу государства налог в размере 13% от стоимости транспортного средства. Но в соответствии с положениями НК допускается использование права на вычет. Для уменьшения размера платежа может применяться:
- Стандартный вычет.
- Вычет по расходам при покупке.
Титульный лист заполняется следующими данными: ИНН автовладельца, № страницы, номер корректировки (если это не первичный вариант), налоговый период «34», отчетный год (в котором был продан автомобиль), код налоговой инспекции по месту прописки, паспортные данные. Также указывается статус (резидент/нерезидент) и общее количество листов декларации.
Раздел 1 заполняется следующими данными: кроме ИНН, ФИО и номера страницы в верхней части листа, по строке 010 указывается код «1» (уплата), «2» (возврат) или «3» (отсутствие уплаты либо возврата). По строке 020 отражается КБК налога 18210102030011000110, по строке 030 — ОКТМО по территориальной принадлежности (его можно найти в статистическом справочнике «ОК 033-2013») (Дополнительно читайте: «Как узнать код ОКТМО по месту жительства в 3-НДФЛ»). По строке 040 указывается сумма налога к уплате, по 050 — сумма к возврату.
Как заполнить и подать налоговую декларацию при продаже авто
- Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2021 году
- С какой суммы берется налог
- Расчет налога с продажи автомобиля
- Как уменьшить налог с продажи авто
- Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто
- Порядок уплаты налога
- Сроки уплаты
- Надо ли подавать декларацию
- Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц
НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.
В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог, после того, как вы передали свою ласточку покупателю.
Также читайте: Что делать после продажи автомобиля
Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.
^К началу страницы
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.
Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.
Существует исчерпывающий перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию:
- Отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении;
- Отсутствие в декларации подписи налогоплательщика;
- Представление декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит её принятие (например, подача декларации в налоговую инспекцию не по месту постановки на учёт налогоплательщика);
- Представление декларации не по установленной форме;
- Отсутствие в соответствующих полях декларации фамилии, имени, отчества физического лица.
В случае с отчуждением машины есть несколько вариантов определить размер подоходного налога с продажи автомобиля. В зависимости от каждого из них существует свой образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Например, если человек владел машиной больше 3 лет, то налог при ее продаже он не платит. Такое правило действует независимо от цены, по которой она была передана покупателю. Соответственно, форма 3-НДФЛ в данном случае не требуется.
Если лицо может документально подтвердить свои затраты на приобретение автомобиля, то базой для налогообложения будет разница между его покупной и продажной ценой. Если цена продажи меньше суммы, которая была выплачена за автомобиль при покупке, то налога на доходы не возникает. В этом случае, правда, подавать 3-НДФЛ придется, но расходы будут иметь значение для заполнения соответствующих разделов декларации.
Отчуждая машину, можно применить налоговый вычет. Его сумма на сегодняшний день составляет 250 000 руб. Это та часть стоимости автомобиля, на которую можно уменьшить базу для налогообложения. Данная схема применяется тогда, когда затраты на приобретение машины нельзя подтвердить документально либо они минимальны.
Отчет при реализации авто: особенности заполнения
Оформить справку на продажу машины можно вручную, предварительно необходимо скачать ее с официальной страницы ФНС. Второй вариант – установить программу и заполнить бланк 3 НДФЛ при продаже машины в автоматическом режиме, этот способ предпочтительнее, так как исключает ошибки.
Отчет состоит из 23 листов, но при реализации авто менее 3-х лет понадобится заполнение только 6 страниц:
- титула;
- сведений о гражданине на одной странице;
- раздела №1, в котором указывают сумму вознаграждения и налога;
- раздела №6, в котором рассчитана сумма подоходного к уплате;
- станицы А, в ней отражены документы при продаже, на основании которых реализован автомобиль. В данном разделе указываются сведения о покупателе;
- страницы Д2, в которой рассчитывается подоходный с учетом получения налогового вычета.
Нулевая декларация на продажу машины
Освобождаются от подоходного физлица, которые продали автомобиль дешевле стоимости его приобретения, но только в том случае, если они могут подтвердить данный факт документально.
Например, автомобиль приобретен за 480 000 рублей, а также, если машина получена в подарок по аналогичной стоимости, состоялась продажа на сумму 420 000 рублей.
В данном случае доход отсутствует. Для подтверждения инспектору потребуется принести следующие документы:
- оригинал с ксерокопией соглашения о покупке или дарении, а также документы о продаже,
- бланк 3 НДФЛ с кодом дохода от продажи в 3 НДФЛ, равным 1520.
Если договор покупки автомобиля не сохранился, значит доказать стоимость его приобретения налогоплательщик не сможет.
Нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля
Декларация о продаже автомобиля — это отчет по форме 3-НДФЛ в ИФНС, который подает человек, реализовавший принадлежавшую ему менее трех лет машину. Направить сведения необходимо после окончания календарного года, в котором совершена сделка.
Автомобиль по нормам Налогового кодекса РФ — дорогостоящее имущество, при продаже которого у физлица возникает налогооблагаемый доход. ФНС России контролирует имущество и доходы граждан благодаря доступу к реестрам и системам других государственных органов, в том числе ГИБДД, которая регистрирует собственников транспорта.
Возникает закономерный вопрос: надо ли подавать декларацию при продаже автомобиля, если налоговики все равно получат такую информацию? Ответ на него есть в нормах Налогового кодекса: статья 228 НК РФ предписывает обязанность налогоплательщика, получившего налогооблагаемый доход, представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Продажа авто: декларация — в налоговую, налог — в казну
Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля и отчисление части дохода при получении прибыли — установленное законом требование для продавцов. Рассмотрим варианты наступления и ненаступления такой ответственности.
Вариант 1. Россиянин продал четырехколесное средство передвижения, принадлежавшее ему 5 лет. Последствия: 3-НДФЛ от продажи автомобиля не заполняется, никаких платежей за получение прибыли от сделки не потребуется. Законодательство освобождает от заполнения отчетности 3-НДФЛ, доход от продажи автомобиля не имеет значения: был он получен продавцом или нет.
Вариант 2. Россиянин продал автомобиль в аварийном состоянии дешевле, чем приобрел. Прибыли не получил. Последствия: при таком раскладе никаких сборов отчислять не надо, а вот налоговая декларация (продажа автомобиля менее 3 лет в собственности) подлежит сдаче, налоговая будет ее ожидать. В таком случае необходимы дополнительные бумаги, подтверждающие «удешевление» транспорта заявителя по причине аварии.
Вариант 3.Владелец машины, оцененной в 240 000 рублей, продает ее по реальной цене, не дороже ее стоимости. Последствия: продавец не получит прибыли, декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля по такой цене должна отправляться инспектору, от взносов продавец освобожден.
В итоге получаем освобожденных от составления 3-НДФЛ при продаже транспорта продавцов, владевших машинами на протяжении трех и более лет, остальные участники сделки со стороны продажи обязаны предоставить инспектору налоговую декларацию на автомобиль, владельцами которого они были.
От взносов за проданное авто освобождаются категории граждан, участвующих в сделке:
- хозяева машин, цена которых ниже установленной законодательством планки стандартного вычета в 250 000 рублей;
- продавцы, реализовавшие транспорт дешевле, чем стоимость приобретения;
- продавцы, владевшие авто много лет.