Новые сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты основных налогов в 2022 году

Вид налога Период уплаты Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
За I квартал 2022 г. Не позднее 28.04.2022
За I полугодие 2022 г. Не позднее 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. Не позднее 28.10.2022
За 2022 год Не позднее 28.03.2023
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
За январь 2022 г. Не позднее 28.01.2022
За февраль 2022 г. Не позднее 28.02.2022
За март 2022 г. Не позднее 28.03.2022
Доплата за I квартал 2022 г. Не позднее 28.04.2022
За апрель 2022 г. Не позднее 28.04.2022
За май 2022 г. Не позднее 30.05.2022
За июнь 2022 г. Не позднее 28.06.2022
Доплата за I полугодие 2022 г. Не позднее 28.07.2022
За июль 2022 г. Не позднее 28.07.2022
За август 2022 г. Не позднее 29.08.2022
За сентябрь 2022 г. Не позднее 28.09.2022
Доплата за 9 месяцев 2022 г. Не позднее 28.10.2022
За октябрь 2022 г. Не позднее 28.10.2022
За ноябрь 2022 г. Не позднее 28.11.2022
За декабрь 2022 г. Не позднее 28.12.2022
За 2022 год Не позднее 28.03.2023
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
За январь 2022 г. Не позднее 28.02.2022
За февраль 2022 г. Не позднее 28.03.2022
За март 2022 г. Не позднее 28.04.2022
За апрель 2022 г. Не позднее 30.05.2022
За май 2022 г. Не позднее 28.06.2022
За июнь 2022 г. Не позднее 28.07.2022
За июль 2022 г. Не позднее 29.08.2022
За август 2022 г. Не позднее 28.09.2022
За сентябрь 2022 г. Не позднее 28.10.2022
За октябрь 2022 г. Не позднее 28.11.2022
За ноябрь 2022 г. Не позднее 28.12.2022
За 2022 год Не позднее 28.03.2023
НДС 1-й платеж за IV квартал 2021 г. Не позднее 25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021 г. Не позднее 25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021 г. Не позднее 25.03.2022
1-й платеж за I квартал 2022 г. Не позднее 25.04.2022
2-й платеж за I квартал 2022 г. Не позднее 25.05.2022
3-й платеж за I квартал 2022 г. Не позднее 27.06.2022
1-й платеж за II квартал 2022 г. Не позднее 25.07.2022
2-й платеж за II квартал 2022 г. Не позднее 25.08.2022
3-й платеж за II квартал 2022 г. Не позднее 26.09.2022
1-й платеж за III квартал 2022 г. Не позднее 25.10.2022
2-й платеж за III квартал 2022 г. Не позднее 25.11.2022
3-й платеж за III квартал 2022 г. Не позднее 26.12.2022
1-й платеж за IV квартал 2022 г. Не позднее 25.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022 г. Не позднее 27.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г. Не позднее 27.03.2023
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2021 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (уплачивают только ИП) Не позднее 04.05.2022
За I квартал 2022 г. Не позднее 25.04.2022
За I полугодие 2022 г. Не позднее 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. Не позднее 25.10.2022
За 2022 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП) Не позднее 03.05.2023
НДФЛ с отпускных и больничных пособий За декабрь 2021 г. Не позднее 10.01.2022
За январь 2022 г. Не позднее 31.01.2022
За февраль 2022 г. Не позднее 28.02.2022
За март 2022 г. Не позднее 31.03.2022
За апрель 2022 г. Не позднее 04.05.2022
За май 2022 г. Не позднее 31.05.2022
За июнь 2022 г. Не позднее 30.06.2022
За июль 2022 г. Не позднее 01.08.2022
За август 2022 г. Не позднее 31.08.2022
За сентябрь 2022 г. Не позднее 30.09.2022
За октябрь 2022 г. Не позднее 31.10.2022
За ноябрь 2022 г. Не позднее 30.11.2022
За декабрь 2022 г. Не позднее 09.01.2023
ЕСХН За 2021 год Не позднее 31.03.2022
За I полугодие 2022 г. Не позднее 25.07.2022
За 2022 год Не позднее 31.03.2023
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2021 г. Не позднее 25.01.2022
За I квартал 2022 г. Не позднее 25.04.2022
За II квартал 2022 г. Не позднее 25.07.2022
За III квартал 2022 г. Не позднее 25.10.2022
За IV квартал 2022 г. Не позднее 25.01.2023
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За 2021 год Не позднее 15.07.2022
За I квартал 2022 г. Не позднее 25.04.2022
За I полугодие 2022 г. Не позднее 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. Не позднее 25.10.2022
За 2022 год Не позднее 17.07.2023
НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 г. Не позднее 20.01.2022
За январь 2022 г. Не позднее 21.02.2022
За февраль 2022 г. Не позднее 21.03.2022
За март 2022 г. Не позднее 20.04.2022
За апрель 2022 г. Не позднее 20.05.2022
За май 2022 г. Не позднее 20.06.2022
За июнь 2022 г. Не позднее 20.07.2022
За июль 2022 г. Не позднее 22.08.2022
За август 2022 г. Не позднее 20.09.2022
За сентябрь 2022 г. Не позднее 20.10.2022
За октябрь 2022 г. Не позднее 21.11.2022
За ноябрь 2022 г. Не позднее 20.12.2022
За декабрь 2022 г. Не позднее 20.01.2023

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2022 году

С 2022 года сроки уплаты налога на имущество организаций установлены в НК РФ и их более регионы не определяют.

Вид налога Период уплаты Срок уплаты
Налог на имущество организаций За 2021 год Не позднее 01.03.2022
За I квартал 2022 г. Не позднее 04.05.2022
За II квартал 2022 г. Не позднее 01.08.2022
За III квартал 2022 г. Не позднее 31.10.2022
За 2022 год Не позднее 01.03.2023

В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

  • на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
  • на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
  • на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.
Читайте также:  Вступление в наследство по закону (без завещания) в 2022 году

Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

  • на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
  • на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
  • поквартальных НДС;
  • при режиме УСН (включая авансовые);
  • НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

  1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
  2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
  3. При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

  4. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
  5. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

Календарь сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года:

15 ноября 2022 года

  • СЗВ-М за октябрь 2022 года в ПФР сдается до 15 ноября 2022 года.

Сдают все хозяйствующие субъекты.

  • СЗВ-ТД за октябрь 2022 в ПФР

Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников

  • П-4 за октябрь 2022 в Росстат

Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистики проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.

21 ноября 2022 (перенос с 20 ноября)

  • Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за октябрь 2022

Сдают все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, в том числе те, кто на спецрежиме и освобожденные от НДС

28 ноября 2022

  • Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2022

Сдают плательщики налога на прибыль

15 декабря 2022 года

  • СЗВ-М за ноябрь 2022 года сдается до 15 декабря 2022 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

  • СЗВ-ТД за ноябрь 2022 в ПФР

Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников

  • П-4 за ноябрь 2022 в Росстат

Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистиков проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.

20 декабря 2022 года

  • Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за ноябрь 2022

Платят налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, в том числе те, кто. на спецрежиме и освобожденные от НДС

28 декабря 2022 года

  • Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2022

Сдают плательщики налога на прибыль

16 января 2023 года

  • СЗВ-М за декабрь 2022 года сдается до 16 января 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

  • СЗВ-ТД за декабрь 2022 в ПФР сдается до 16 января 2023 года.

Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников

  • П-4 за декабрь 2022 в Росстат

Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистики проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.

20 января 2023 года

  • 4-ФСС за 2022 год на бумаге сдается до 20 января 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

  • Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2022 года
  • Единая упрощенная декларация
  • Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) за декабрь 2022 года

25 января 2023 года

  • 4-ФСС за 2022 год в электронном виде сдается до 25 января 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

25 января 2023 года

  • Декларация по НДС за 4 квартал 2022 года сдается до 25 января 2023 года

Сдают плательщики на ОСН (общей системе налогообложения).

30 января 2023 года

  • Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год сдается до 30 января 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

Важно: за 2022 год РВС сдается по старой форме. Обновленный РСВ нужно сдавать с отчета за I квартал 2023 года. В чем будут самые важные изменения: в РСВ объединят строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе станут отражать и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура расчета изменится: некоторые подразделы исчезнут, изменится нумерация подразделов.

27 февраля 2023 года

  • 6-НДФЛ за 2022 год сдается до 25 февраля, но в 2023 году эта дата выпадает на субботу, поэтому «дедлайн» передвинут на 27 февраля 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

1 марта 2023 года

  • СЗВ-СТАЖ представляется в ПФР ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчётным

Сдают все организации и ИП, имеющие штатных сотрудников и лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера

27 марта 2023 года (перенос с субботы 25 марта)

  • Декларация по налогу на прибыль за 2022 год сдается до 27 марта 2023 года

Сдают плательщики на ОСН (общей системе налогообложения).

  • Декларация по УСН за 2022 год сдается до 27 марта 2023 года

Сдают организации- плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения).

30 марта 2023 года

  • Декларация по налогу на имущество за 2022 год сдается до 30 марта 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

31 марта 2023 года

  • Бухгалтерская отчетность за 2022 год сдается до 31 марта 2023 года

Сдают хозяйствующие субъекты, обязанные вести бухучет.

17 апреля 2023 года

  • Подтверждение основного вида деятельности за 2022 год

20 апреля 2023 года

  • Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) за 2022 год

25 апреля 2023 года.

  • Декларация по УСН за 2022 год

Сдают ИП-плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения).

2 мая 2023 года (перенос)

  • 3-НДФЛ за 2022 год сдается до 2 мая 2023 года

Исключения для бюджетников

Российские бюджетные учреждения имеют значительные преимущества в авансировании по налогу на прибыль. Рассмотрим особенности, как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал 2022 года таким организациям. Чиновники определили, что все организации бюджетного или автономного типа вправе перечислять аванс один раз в квартал. Причем общая сумма дохода за предшествующие четыре квартала не имеет никакого значения.

Если бюджетное учреждение — это театр, библиотека, музей или концертная организация, то такие субъекты вправе перечислять налоги по прибыли только один раз в год по итогам налогового периода. То есть театры, музеи, библиотеки и концертные организации освобождены от исчисления и уплаты ежеквартальных и ежемесячных авансов.

Читайте также:  Законы об ИЖС в 2022: что изменилось

А вот казенным учреждениям повезло меньше. Если организация казенного типа обязана уплачивать ННПО, то периодичность перечислений по этому налоговому обязательству определяется по общим принципам. То есть в зависимости от общей суммы дохода, полученной в предшествующих четырех кварталах.

Куда подать отчёт компании с подразделениями

В соответствии с действующими правилами предоставление деклараций подразделениями организаций осуществляется в налоговую инспекцию по месту их фактического нахождения.

Существует ряд особенностей при наличии обособленных подразделений:

  1. Если распределение прибыли по подразделениям происходит по месту нахождения организации, то подача декларации осуществляется там же. В таком случае необходимо заполнить приложение 5 ко второму листу декларации в отношении каждого имеющегося подразделения, в том числе прекративших свою деятельность в этом году.
  2. Если имеет место несколько подразделений, территориально находящихся в одном регионе, то допускается назначение одного из них ответственным, именно через него будет осуществляться уплата авансовых платежей и налога. Тогда подача деклараций будет осуществляться по месту регистрации главного офиса, а также ответственного подразделения.
  3. Если головная организация и все её обособленные подразделения находятся в пределах одного региона, то допускается предоставление декларации по налогу на прибыль только по месту нахождения главного офиса. При этом не происходит распределения прибыли между подразделениями. Головная организация заплатит налог за всех и подаст соответствующую информацию в налоговую инспекцию.
  4. Если организация планирует изменить порядок налоговых платежей или количество структурных подразделений, то ей необходимо заблаговременно сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Заполнение декларации

Оптимально заполнять листы декларации в такой последовательности:

Титульный лист
Приложения № 1 и 2 к Листу 02
Лист 02
Подраздел 1.1 Раздела 1

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал

Декларация по налогу на прибыль формируется помесячно или поквартально в зависимости от периодичности расчета авансовых платежей. Для составления расчета используется один и тот же бланк, регламентированный Приказом ФНС от 23.09.2019 г. № ММВ-7-3/475@. Последняя его редакция — от 05.10.2021 г., на которую нужно ориентироваться при сдаче декларации за 3 квартал 2022 года.

Периодичность формирования декларации отражается на кодировке налогового периода, указываемой на титульном листе расчета. Несмотря на то, что исчисление налога на прибыль за 3 квартал фактически соответствует его расчету за 9 месяцев и этот период одинаковый как для помесячной, так и для поквартальной отчетности, кодировку периодов нужно использовать разную:

  • 15 — декларация формируется ежеквартально для консолидированной группы налогоплательщиков;
  • 33 — декларация формируется ежеквартально обычными налогоплательщиками;
  • 43 — декларация формируется ежемесячно обычными налогоплательщиками;
  • 65 — декларация формируется ежемесячно для консолидированной группы налогоплательщиков.

Кроме титульного листа обязательно нужно заполнить листы с указанием:

  • размера налога к уплате за отчетный период (подразд. 1.1 разд. 1);
  • сводной информации для расчета налога (лист 02);
  • данных по доходам и расходам, которые используются при расчете налога (прил. 1 и 2 к листу 02).

Кто должен сдавать декларацию?

Согласно п. 1 ст. 289 НК в 2022 году обязанность сдавать декларацию по налогу на прибыль есть у каждой организации, применяющей ОСН. Даже когда нет прибыли, применяется нулевая ставка или сумма к уплате получилась равной нулю. Исключение составляют лишь культурные объекты (музеи, библиотеки, архивы), получившие освобождение от налога на прибыль на 2020–2021 годы. Поскольку рассчитывать налог им не нужно, то и в декларации смысла нет (п. 1 ст. 289 НК).

Налог на прибыль исчисляется нарастающим итогом с начала года. В связи с этим и декларация заполняется аналогично. Налоговый период — календарный год, поэтому с каждого января данные обнуляются, остатки с прошлого года не переходят, нарастание сумм доходов и расходов каждый год начинается заново.

Если организация с начала года не работала (не получала прибыль), то и налога к уплате не будет. Однако обязанность по сдаче отчетности никто не отменял. В таком случае бухгалтер готовит нулевой (пустой) отчет, в котором заполняет только обязательные разделы (п. 1.1 порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@). Указываются данные об организации (ИНН, КПП, ОКТМО и т. д.), а в графах, предназначенных для отражения числовых показателей, ставятся прочерки.

В случае когда предприятие не вело деятельность только в текущем отчетном периоде, а в предыдущем успешно работало, то декларация заполняется в обычном порядке, ведь данные для заполнения все равно есть. Поскольку они отражаются нарастающим итогом, то бухгалтер в текущем отчете сможет указать сведения предыдущего месяца (квартала).

Все предприятия отчитываются по общей форме. Упрощенный вариант могут использовать только бюджетные культурные учреждения и некоммерческие организации (НКО), если у них нет налога к уплате. Льготники должны обосновать заниженную сумму налога, т. е. приложить документы, подтверждающие право применять пониженную или нулевую ставку.

Новые сроки уплаты основных налогов в 2022 году: таблица с переносами всех дат

Налог

Период

Крайний срок уплаты

Налог на прибыль (ежеквартальные авансы)

Срок перечисления налога на прибыль в бюджет зависит от статуса компании: налогоплательщик или налоговый агент, а также от выбранного способа уплаты авансов:

  • ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале;
  • ежемесячно исходя из фактической прибыли;
  • ежеквартально.

За 2021 год

28.03.2022

За I квартал 2022

28.04.2022

За I полугодие 2022

28.07.2022

За 9 месяцев 2022

28.10.2022

За 2022 год

28.03.2023

Налог на прибыль (ежемесячные авансы исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале)

Налог за год в общем случае все перечисляют в один срок – не позднее 28 марта следующего года. Сроки, которые выпадают на выходные или нерабочие праздничные дни, переносятся на следующий первый рабочий день

За 2021 год

28.03.2022

За январь 2022

28.01.2022

За февраль 2022

28.02.2022

За март 2022

28.03.2022

Доплата за I квартал 2022

28.04.2022

За апрель 2022

28.04.2022

За май 2022

30.05.2022

За июнь 2022

28.06.2022

Доплата за I полугодие 2022

28.07.2022

За июль 2022

28.07.2022

За август 2022

29.08.2022

За сентябрь 2022

28.09.2022

Доплата за 9 месяцев 2022

28.10.2022

За октябрь 2022

28.10.2022

За ноябрь 2022

28.11.2022

За декабрь 2022

28.12.2022

За 2022 год

28.03.2023

Налог на прибыль (ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли)

За 2021 год

28.03.2022

За январь 2022

28.02.2022

За январь – февраль 2022

28.03.2022

За январь – март 2022

28.04.2022

За январь – апрель 2022

30.05.2022

За январь – май 2022

28.06.2022

За январь – июнь 2022

28.07.2022

За январь – июль 2022

29.08.2022

За январь – август 2022

28.09.2022

За январь – сентябрь 2022

28.10.2022

За январь – октябрь 2022

28.11.2022

За январь – ноябрь 2022

28.12.2022

За 2022 год

28.03.2023

НДС

При ОСНО, сумму НДС по итогам квартала, нужно перечислять в бюджет равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты — не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

1-й платеж за IV квартал 2021

25.01.2022

2-й платеж за IV квартал 2021

25.02.2022

3-й платеж за IV квартал 2021

25.03.2022

1-й платеж за I квартал 2022

25.04.2022

2-й платеж за I квартал 2022

25.05.2022

3-й платеж за I квартал 2022

27.06.2022

1-й платеж за II квартал 2022 г.

25.07.2022

2-й платеж за II квартал 2022

25.08.2022

3-й платеж за II квартал 2022

26.09.2022

1-й платеж за III квартал 2022

25.10.2022

2-й платеж за III квартал 2022

25.11.2022

3-й платеж за III квартал 2022 г.

26.12.2022

1-й платеж за IV квартал 2022

25.01.2023

2-й платеж за IV квартал 2022

27.02.2023

3-й платеж за IV квартал 2022

27.03.2023

УСН

Авансовые платежи перечисляют не позже 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог уплачивают:

  • организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2021 год для ООО

31.03.2022

За 2021 год для ИП

04.05.2022

За I квартал 2022

25.04.2022

За I полугодие 2022

25.07.2022

За 9 месяцев 2022

25.10.2022

За 2022 год для ООО

31.03.2023

За 2022 год для ИП

03.05.2023

Налог на имущество

С 1 января 2022 года срок для уплаты налога на имущество организаций станет единым. Во всех регионах налог надо будет перечислить не позднее 1 марта следующего года.

Авансовые платежи по налогу будете платить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Такое изменение внесли в пункт 1 статьи 383 НК.

За 2021 год

01.03.2022

За I квартал 2022

04.05.2022

За II квартал 2022

01.08.2022

За III квартал 2022

31.10.2022

За 2022 год

01.03.2023

Транспортный налог

В 2022 году действуют единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Транспортный налог перечислите не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечислите не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Последний срок перечисления налога или авансового платежа может выпасть на нерабочий день. В таком случае перечислите их на следующий за ним рабочий день.

За 2021 год

01.03.2022

За I квартал 2022

04.05.2022

За II квартал 2022

01.08.2022

За III квартал 2022

31.10.2022

За 2022 год

01.03.2023

Земельный налог

В 2022 году действуют единые сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей. Местные власти устанавливать сроки уплаты не вправе.

Земельный налог перечислите не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечислите не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

За 2021 год

01.03.2022

За I квартал 2022

04.05.2022

За II квартал 2022

01.08.2022

За III квартал 2022

31.10.2022

За 2022 год

01.03.2023

Читайте также:  Как юридическому лицу запустить процедуру банкротства

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

  • 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

  • 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

  • 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

  • 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

  • 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды вычетов, в том числе, такие:

  • 290 — расходы по приобретению ЦФА;

  • 330 — взносы в НПФ;

  • 332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !

Вид представляемых сведений За какой период представляются Крайний срок представления отчетности
Сведения о периодах работы (стажа) За 2023 год 25.01.2024
Сведения о взносах на травматизм За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024
Сведения о трудовой деятельности
  • при приеме на работу/увольнении – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление или прекращение трудовых отношений;
  • при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК – не позднее 25 числа следующего календарного месяца

Уплата налога повторно созданной организацией

Организация, созданная повторно, имеет право на внесение платежей в виде аванса по налогу на прибыль каждый квартал или месяц, полагаясь на фактическую выручку.

Исходя из результатов каждого подотчетного периода, компании вычисляют сумму авансового платежа, полагаясь на ставку налога и прибыли, рассчитанную увеличивающимся итогом с начального этапа года до конца соответственного периода. Так, по результатам каждого налогового периода воссозданная компания должна осуществлять ежеквартальные авансовые взносы. Начальным отчетным периодом станет период с даты регистрации до конца квартала, в котором компания была зарегистрирована. Сдать декларацию и уложиться в срок уплаты авансов по налогу на прибыль можно путем перечисления первого квартального платежа не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом.

По истечении полноценного квартала со дня госрегистрации у воссозданной организации может появиться обязательство по переходу на перевод ежемесячных авансовых платежей. Это происходит, когда сумма выручки от реализации превышает 5 миллионов рублей за месяц или 15 — за квартал. Перечислять помесячные авансовые платежи компания должна начиная со следующего месяца.

Повторно созданные компании освобождаются от авансовых выплат по налогу на прибыль до конца целого квартала со дня своего создания. Тем не менее они должны предоставлять декларацию по итогам. За непредоставление этого документа предусматривается налоговая и административная ответственность.

По результатам проверки налоговая инспекция может выставить штраф организации и приостановить действие ее расчетных счетов.

Налог на прибыль: ставки, сроки уплаты и прочие тонкости

Важно понимать, что налог на прибыль оплачивается по итогу годового периода. Исключением являются только дивиденды, отчисления с которых нужно подавать ежемесячно. Итак, существует два способа посчитать сумму выплаты. Первый предполагает, что декларация по налогу на прибыль должна быть подана не позже 22 января, а оплачена не позже 22 марта. Налоговым периодом считается предыдущий календарный год. Второй способ заблаговременный: можно заплатить исходя из предполагаемой прибыли, только не менее 80% от суммы, заплаченной ранее. Подобным образом налог можно оплачивать по кварталам, а затем подавать уточняющую декларацию с фактической суммой прибыли и необходимой доплатой. Таким образом получается, что произвести платеж нужно до 22 числа последнего месяца квартала и до 22 марта с точными данными по прошедшему году.

Налог на прибыль зависит непосредственно от объема прибыли в компании. Поэтому логично дать определение сначала понятию «прибыль». Под этим словом обычно понимают разницу между доходами и расходами на предприятии. Если говорить более широко, то в прибыль включается доход от основного вида деятельности, внереализационная прибыль, а также деньги от реализации основных средств компании. Чем больше заработали – тем больше налог на прибыль в Беларуси.


Похожие записи:

Добавить комментарий