Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Товарный или кассовый: какие чеки подходят для авансового отчета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Товарный чек как основной документ расчета с покупателем, на продавца накладывает обязательство по внимательному занесению реквизитов, ведь товарный чек без кассового чека действителен, когда оформлен согласно предписанным нормам. Важно, чтобы, помимо безошибочного занесения данных, выполнялось условие достоверности данных: верное количество и цены, по которым была продана продукция или оказана услуга, дата продажи.
Бланк товарного чека для ИП без кассы: правила оформления
Часто организации заказывают бланки в типографиях, где сразу пропечатываются необходимые реквизиты. Это спасает от ошибок или опечаток со стороны сотрудника.
Многие бизнесмены практикуют размещение рекламной информации на товарном чеке. Это не будет противоречием и нарушением норм законодательства, если нормативные данные не перекрываются рекламой.
Товарный чек составляется в двух экземплярах: для организации и покупателя. Желательно организовать хранение экземпляров продавца на случай возникновения спорных ситуаций с покупателем.
Старый закон №54-ФЗ не предусматривает ответа на вопрос об учете товарных чеков. Как правило, их покупку и иное поступление в организацию оформляют через счет 10 «Материалы» или просто списывают сразу на затраты производства или обращения в виде расходов, связанных с печатью этих документов.
Кроме того, нигде не сказано, кто должен изготавливать товарные чеки, а потому это можно делать и на компьютере фирмы, и заказать их в типографии. Кстати, второй вариант более предпочтителен:
- тогда можно принять чеки на счет 10 «Материалы» и на специальный субсчет «Товарные чеки»;
- можно оформить это поступление через Приходный ордер (форма М-4, утверждена Госкомстатом РФ в Постановлении 71а от 30.10.97г.);
- можно оформить последующую передачу их в пользование материально-ответственному лицу (кассиру или продавцу) через требование-накладную (форма М-11, утверждена в Постановлении Госкомстата РФ 71а от 30.10.97г.). Этот документ служит основанием для списания товарных чеков на расходы предприятия;
- и можно завести карточку учета материалов (форма М-17) – обобщающий все движения товарных чеков регистр.
Какие чеки приложить к авансовому отчету
В пункте 6.1 ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ регламентированы единые требования к чекам для авансового отчета 2020 года. Норматив устанавливает более 20 реквизитов, к ним относятся:
- наименование организации и ИНН;
- дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
- должность и Ф. И. О. кассира (продавца), выбившего ФКЧ;
- наименование документа и признак расчета;
- регистрационный номер ККТ и заводской номер фискального накопителя;
- адрес сайта, где проверяют ФКЧ;
- номер смены и порядковый номер ФКЧ за смену;
- наименование товаров (работ, услуг), количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок;
- форма расчета;
- ставка и сумма НДС;
- система налогообложения;
- код товара.
Законодатели предусмотрели некоторые особенности, характерные для каждого вида фискальной документации.
Подотчетные лица, отчитывающиеся в бухгалтерию, обычно прикладывают кассовый и товарный чеки для авансового отчета, хотя при наличии фискального (кассового) товарный необязателен. А разрешено ли принять авансовый отчет, если работник предоставил только товарный?
Да, организация вправе учесть расходы по авансовому отчету, к которому приложен только ТЧ (письмо Минфина №03-01-15/52653 от 16.08.2017). Работодатель не несет ответственности за то, что продавец не соблюдает кассовое законодательство.
Особенности авансового отчета без кассового чека
Согласно определению, чек – это документ, на котором указывается конкретная сумма и размер денежных средств.
Исходя из причин регламентации данной суммы на бумаге выделяются два вида:
| Платежный | Бумага, подшитая в чековой книжке, специализированная для выдачи денег предъявителю со счета того гражданина, который выписал |
| Квитанции | Документальное подтверждение процедуры обмена товаров или услуг на денежные средства |
Что признается расходами по НК РФ
Как свидетельствует ст. 252 НК РФ, расходы – это траты, совершенные налогоплательщиком, которые обязательно экономически оправданы и имеют документальное подтверждение. Это главные критерии, которым должны соответствовать траты ИП для их принятия к вычету.
П. 1 ст. 346.16 НК РФ определяет конкретный перечень таких трат. К ним, например, относят траты на:
- покупку основных средств, нематериальных активов, исключительных прав на изобретения;
- патентование;
- научные исследования;
- арендные платежи;
- НДС по оплаченным товарам (услугам, работам);
- оплату труда и общеобязательное страхование персонала и др.
Перечисленные траты из числа перечня принимаются исключительно на условии их полного соответствия обозначенным выше критериям (применительно ко п. 1 ст. 252 НК РФ), если иное не предусмотрено ст. 346.1 НК РФ.
Товарный чек как альтернатива кассовому чеку
Несмотря на то что оба вида чеков подтверждают факт купли-продажи, они имеют ряд различий.
| Товарный чек | Кассовый чек |
| Не имеет унифицированной формы | Имеет строгие требования к оформлению |
| Выписывается вручную (но ряд современных программ, например, 1С, позволяет делать это автоматически в электронном виде) | Выпускается ККМ автоматически |
| Дата совершения операции ограничивается числом, месяцем и годом | Содержит точное время совершения операции, а также номер аппарата |
| Не служит фискальным документом | Фискальный документ – предоставляет данные для налоговой службы |
Обязательные реквизиты кассового чека и БСО в 2022 году
- наименование,
- порядковый номер,
- дата, время и место (адрес) расчета,
- наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
- ИНН,
- система налогообложения продавца,
- признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
- наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
- платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
- наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2022 года,
- сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
- форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
- должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
- регистрационный номер онлайн-ККТ,
- заводской номер фискального накопителя,
- фискальный признак документа,
- адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
- абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
- адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
- порядковый номер фискального документа,
- номер смены,
- фискальный признак сообщения,
- заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
- QR-код,
- место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, – при расчетах с применением автоматических устройств.
Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года
- Кто может использовать фискальный накопитель с коротким сроком действия на 13 (15) месяцев?
Такая обязанность закреплена за организациями и ИП, которые:
- реализуют подакцизные товары, например, алкоголь или табак, в том числе при оказании услуг общепита;
- применяют ОСНО, в том числе при совмещении со спецрежимами;
- ведут сезонную торговлю;
- используют кассу в отдаленных районах и не передают данные в ОФД;
- являются платежным агентом или субагентом.
- Кто получил право использовать ФН на 36 месяцев?
Для этого компании и ИП должны применять только упрощенные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, патент) и не относиться к следующим категориям:
- платежные агенты или субагенты;
- продавцы подакцизной продукцией;
- продавцы в удаленных регионах;
- продавцы сезонных товаров.
Внимательно подходите к выбору ФН, за использование неподходящего фискального накопителя будут штрафовать на сумму до 10 000 рублей.
- С какой периодичностью нужно менять фискальный накопитель?
Менять ФН нужно не позднее установленных сроков 13 (15) или 36 месяцев, иначе касса будет заблокирована.
- Можно ли передавать данные из кассы в ОФД, минуя фискальный регистратор?
В фискальный регистратор устанавливается ФН, который по закону фиксирует всю информацию о продажах.
- Какая электронная подпись из двух для ЕГАИС и отчетности подойдет для регистрации кассы?
В данной ситуации подойдет КЭП, которая используется для подписания отчетности.
- Как проверить, что касса передала чек в налоговую?
За момент передачи отвечает ОФД. Об этом вы узнаете в личном кабинете на сайте оператора.
- Можно ли вместо бумажного чека выдавать электронный чек?
По умолчанию выдается бумажный чек, но по требованию покупателя ему нужно отправить ссылку на онлайн-чек по электронной почте.
- Можно ли работать без ФН?
Без ФН касса не будет собирать данные о продажах и передавать их в налоговую, значит не выполняются требования 54-ФЗ — работать без него нельзя.
- Касса интернет-магазина после оплаты автоматически отправляет чек на электронную почту. Сколько чеков нужно выбивать в этом случае?
По договоренности с провайдером, обслуживающим ваше оборудование, второй чек в некоторых случаях тоже может выслать интернет-касса.
Приложение к кассовому
Есть ряд товаров, продавая которые, необходимо выписывать товарные чеки. При этом не имеет значение, используют продавцы ккм или нет.
Такие товары условно можно разделить на две категории:
- Квитанция обязательно выдается:
- торговля в розницу без стационарного пункта продажи;
- автомобили: указываются его наименование, модель, индивидуальные номера;
- драгоценные камни: указываются вид камня и его проба;
- товары флоры и фауны: указываются их вид, название и количество;
- оружие: указывается название, характеристики, информация об использовании драгоценных металлов;
- мебель: указывается предметы, их численность, информация о материале.
Куда обращаться в случае мошенничества в интернете?
- Квитанцию выдают покупателю, если в фискальном чеке не указаны сведения о товаре:
- Обувь, одежда и другие товары, если не указаны их названия, численность, артикул и т.д.;
- строительные материалы, если не указан их перечень, артикул, характеристики.
Обязательная номенклатура в чеке с 2021 г.: требования, изменения, штрафы
Нравится это или нет, закон есть, и его надо выполнять. Остается понять – как.
Бытует мнение, что для ведения номенклатуры товара необходима товароучетная (ТУ) программа. На самом деле это не так. По закону использовать ТУ сервис необязательно. Достаточно просто завести каталог товаров в кассе. Такие кассовые решения особенно актуальны для небольшого бизнеса. Ведь по-старинке некоторые предприниматели продолжают вести учет в тетрадях и в таблицах Excel, несмотря на то, что сервисы для автоматического подсчета остатков давно перестали быть роскошью и вполне доступны по цене.
Но об этом мы поговорим позже. Давайте сначала разберемся, как же завести базу товаров в кассе, если ее там никогда не было.
База товаров в кассе уже создана, давайте учится вносить наименование в чек при продаже.
При регистрации онлайн-кассы практически все необходимые реквизиты кассового чека занесены в ККТ, поэтому останется вводить только несколько реквизитов: наименование товара, его количество, цену. Указывает номенклатуру в чеке конечно же кассир при формировании этого фискального документа.
Если вы внимательно прочитали предыдущие разделы, скорее всего сделали вывод о том, с каким видом кассы лучше всего связать свою судьбу. Здесь мы поговорим не просто о смарт-терминалах, а о нюансах, по которым они друг от друга отличаются с точки зрения работы с номенклатурой.
-
Ввод номенклатуры и в самой кассе, и в личном кабинете. Увы, в некоторых кассах вы встретите либо первый, либо второй вариант. На самом деле удобно, когда есть оба. Ведь иногда кассиру несподручно останавливать торговлю и нужно, чтобы новые позиции внес другой сотрудник, например, товаровед. Ведь зайти в ЛК кассы можно с любого устройства. Даже с телефона.
-
Обращайте внимание на возможность редактировать карточки товаров в самой кассе, а не только в личном кабинете. Тогда провести небольшую корректировку сможет кассир. Так гораздо быстрее.
Опять же эта опция есть только на некоторых ККТ, в том числе на смарт-терминалах МТС Кассы. -
Большим плюсом будет наличие в кассе дополнительного справочника товаров. Если при сканировании штрих-кода касса не нашла товар в каталоге (забыли завести позицию), она “подцепит” его из своего справочника и создаст карточку для нового товара.
МТС Касса работает с собственным глобальным справочником товаров (ГСТ). -
В современных смарт-терминалах, но далеко не во всех, есть специальная панель с избранными товарами. Если она есть – это дополнительный плюс к удобному поиску. Штрих-коды есть не на всех ходовых позициях. А с этой панели вы быстро занесете такой товар в чек.
Особенность касс МТС в том, что такая панель здесь с картинками, поэтому скорость нахождения товара гарантированно космическая. -
Даже если платный товароучетный сервис вам сейчас не нужен, онлайн касса с ним лучше, чем без него. Это задел на перспективу – если вдруг ваш бизнес вырастет, у вас будет возможность подключить ТУ сервис. Поверьте, пользы в нем немало, а по цене очень даже доступно.
Товароучетная система в кассы МТС уже встроена, подключайте ее в любой момент. -
Когда товары в каталоге создаются с нуля, удобнее переносить их из таблиц Excel массово, а не по одному. Загрузить товары из таблиц Excel можно только через Личный кабинет кассы, поэтому должна быть возможность работать с файлами Excel.
-
Если вы реализуете товары с обязательной маркировкой, обратите внимание на интеграцию кассы с ЭДО.
Самыми удобными для работы с номенклатурой будут смарт-терминалы и фискальные регистраторы (при условии хорошей кассовой программы). В них можно без проблем самостоятельно вносить необходимые данные. С автономными кассами все сложнее – зачастую для ввода номенклатуры не обойтись без приглашения специалиста и остановки продаж. А это потеря выручки и дополнительные затраты на оплату услуг.
МТС Касса – это готовое решение для любого бизнеса, соответствующее всем требованиям 54-ФЗ. О преимуществах смарт-терминалов МТС мы уже неоднократно упоминали по ходу статьи. Осталось сказать немногое:
-
оффлайн-режим работы – касса выбьет чек даже без сети интернет, а при появлении связи сама отправит данные в ОФД;
-
автоматическое и бесплатное обновление в соответствии с 54-ФЗ;
-
круглосуточная техподдержка;
-
поддержка приема быстрых платежей, то есть вы сможете принимать безналичную оплату без подключения терминала эквайринга и платить за комиссию всего 0,4-0,7%;
-
функционала здесь гораздо больше, чем требует закон. Он доступен даже в базовом тарифе;
-
много разных фишек для удобной работы с номенклатурой;
-
есть специальное приложение для руководителя, с которым он контролирует торговлю со смартфона.
Можно ли принимать товарные чеки без кассовых к авансовому отчету 2021
Если рассматриваются дни нахождения в командировках, то они указываются в отчете в составе общей продолжительности командировки, определенной приказом и пассажирскими билетами (путевыми листами). За эти дни суточные выплачиваются в обычном порядке. Однако для подтверждения факта покупки в делах о защите прав потребителей требования к товарному чеку отсутствуют. Товарный или кассовый чеки могут даже вовсе отсутствовать.
Отображается цифрами напротив каждого наименования товара. Данное число должно разделяться запятой, где первые числа обозначают рубли, а последующие копейки. Независимо от того, был ли утерян кассовый чек или продавец не выдал его, потому что освобожден от применения ККТ, товарный чек может подтвердить расходы на приобретение товаров, если в таком чеке содержатся все обязательные реквизиты.
Можно ли принять к учету товарный чек без кассового в 2021 году
Тот же самый вывод возникает при сравнении товарного чека и приходного кассового ордера. Документы, возникающие при ведении кассы, такие как приходные и расходные кассовые ордера , отражают движение денег внутри кассы, но не заменяют документы по проведению кассовых операций.
Так как товарный чек долгое время являлся приложением кассового, в нем содержалась дополнительная информация. Бланки печатались заранее и заполнялись ответственным лицом. Предприниматели и организации, получившие отсрочку по онлайн-кассам, вправе придерживаться прежних правил до июля года. Чистые бланки товарных чеков можно подготовить заранее, как только в них возникнет необходимость, нужно будет только записать расшифровку товаров. Шаблоны можно создать самостоятельно на компьютере и распечатать, купить бланки в киоске или заказать в типографии.
Товарный Чек Без Кассового Можно Принять В Расходы 2021
Продавцы работают на рынке товаров и услуг в условиях жесткой конкуренции. Своего клиента нужно найти и удержать. Часто покупателей теряют только потому, что предприниматель или его наемный работник не умеет правильно составить простой бухгалтерский документ – товарный чек.
Рассмотрим, какие нюансы при этом следует учитывать. Требуется ли в принципе сопровождать авансовый отчет какими-либо документами? В п. 6.3 указаний ЦБ РФ от 11.03.2021 № 3210-У говорится, что соответствующий отчет должен быть предъявлен бухгалтеру либо руководителю фирмы вместе с «прилагаемыми подтверждающими документами», но не уточняется, какими именно.
Бухгалтеры опасаются принимать их в качестве самостоятельных оправдательных документов без чеков ККМ. Между тем со стороны продавцов нарушений в виде неприменения контрольно-кассовой техники могло и не быть. Ведь в п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2021 г.
В случае если полное наименование ИП не вмещается в приобретенный бланк, то необходимо самостоятельно или с помощью типографии разработать и распечатать подходящие формы документа. Количество и наименование реализованных товаров или оказанных услуг/работ.
Вся эта информация необходима для того, чтобы точно определить, где был приобретен товар, а также установить точную дату и время произведения операции покупки. Также содержимое чека помогает государственному органу, контролирующему соблюдение законодательства о налогах, следить за соблюдением правил ИП. На КЧ допускается размещение рекламы, но только при условии читабельности основных реквизитов. В случае, если было замечено, что какой-то реквизит виден недостаточно хорошо, нужно остановить работу аппарата.
- приобретение кассы – дополнительные расходы;
- необходимость отчитываться перед налоговой инспекцией, ставить ККМ на регистрационный учет;
- соблюдение всех формальностей при создании учетных документов;
- обучение продавцов и пр.
Кстати, может быть выдан товарный чек без кассового. Законодатель не запрещает производство этих действий. Учитывая, что на основании товарного чека клиент получает возможность учесть расходы на покупку товаров или оплату услуг. По действующему законодательству предприниматель при наличии товарного чека с требуемыми реквизитами вправе использовать его для фиксации расходов. При этом отсутствует обязанность подтверждать, что продавец является плательщиком ЕНВД.
Товарный чек без кассового чека действителен в 2021
Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременно с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?
Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2021 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2021 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2021 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .